文档介绍：讲解人:康玉霞石家庄经济学院华信学院内部审计企业内部的一个独立机构。内部审计的目的?一、什么是内部审计?内部审计为什么要有内部审计?公司规模的日益扩大机构和其业务的日益复杂协助管理层更有效地履行其责任提高企业的运作效率并增强其活动的附加值企业应当在董事会下设立审计委员会(审查内控有效性、自我评价)。负责人:独立性、职业操守、胜任能力企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。如何进行内部审计?内部审计部门一般架构经理、高级职员、一般职员与其他部门的合作其他各部门应与内审部门合作;而内审部门也应保持应有的独立,不应参与其他部门的管理内部审计师可以对企业各部门的内部控制提出建议内部审计工作是企业的一种服务工作,对企业的活动进行审查和评价,协助企业的领导成员有效地履行他们的职责内部审计师必须取得高级管理层和董事会的支持内部审计师应与被审计者的管理层有充分的沟通而是---企业内部的咨询人员。内部审计员是简单的审计人员吗?不!内部审计在现代企业中的角色存货盘点发询证函指标考核符合性测试价值评估效率考察协助外审咨询建议……...……….企业内部活动的监督者防错纠弊的检察员监控企业运作和资源使用的效率和效果协助外部审计人员风险管理咨询百事(Pepsi)集团案例(1)内部审计组织——独立性百事集团的内部审计部门是在集团总经理和董事会审计委员会的双重领导下进行工作的,完全独立于其他业务事业部及其财务部门。内部审计部门一切开销入总部账户,其对各子公司的审计报告都将直接抄送集团首席执行官、首席财务官、董事会审计委员会、各相关事业部总裁等高级管理人员。内审人员绝大部分都是从世界各著名会计师事务所招募进来的,有十分丰富的审计经验和独立的工作能力。他们进入百事后,会接受全面的业务及财务审计政策培训并跟随其他审计小组进行学习。在他们正式接受内审工作后,仍会定期接受集中培训。(1)内部审计组织内审人员拥有较高的收入报酬,内审纪律规定内审人员不得在审计期间接受被审计单位的请客及送礼,这些能在很大程度上减少其接受贿赂的可能性。为增强内审工作的客观公正性,内审小组会经常有其他区域的同事加入。同时,内审人员若非高级管理人员,其任职期限一般为三年,期满后原则上不可以转入百事集团财务或其他业务部门,从而确保内审人员与被审计部门不存在利益关系。(2)内部审计标准百事集团内审部门首先会根据《百事财务政策手册》制定《百事内审标准》,并发放至集团总公司和全球各子公司作为定期自查工具。《百事内审标准》是就《百事财务政策手册》中所有重要制度来分类、设计审查事项并以问卷形式反映出来一套风险评估标准。内审部门在对子公司审计过程中会侧重两方面:一是子公司是否完全按《百事财务政策手册》运作;二是及时查找手册在实际操作中有无漏洞,对其进行不断更新。