文档介绍：青岛市国税局风险管理体系建设青岛九鼎方略管理咨询有限公司二零零八年一月 1 1 项目概况 背景日前, 我国政务公开不断深化, 而且各地《政府工作规则》也不断通过新闻媒体公之于众,很多地区和城市也在纷纷树立“阳光政府”的新形象。上述举措表明: 政府的职能在改变, 服务意识在加强, 尤其是在十七大的胜利召开后,这样的变化显得尤为突出。国家税务局作为国家税务征收部门, 在制定相应的税收管理战略时也悄然面临着考验:一方面要提供优质税收服务,千方百计帮助纳税人理解和履行好其纳税义务; 另一方面要强化税收征收管理, 督促纳税人遵从税收法律法规, 并打击各种滥用税法的行为。当前, 我们国家一方面虽然是一个发展中国家, 但市场化进程和经济发展速度之快、与世界经济融合度之高, 是目前世界上少有的。与此同时, 纳税人数量和规模日益增加, 生产要素跨国流动日益频繁, 给税收征管带来巨大挑战; 另一方面由于合规与内部控制基础薄弱, 操作风险突显, 导致偷、逃、骗、抗税的事件频发, 不仅严重制约国家税收工作的进行, 而且也侵犯了国家税收工作的威严。为此, 国家税务总局将加强征管法规建设、征管信息化( 金税工程) 推进、税源监控力度、风险管理机制建设、完善内部控制体系、强化合规及操作风按险管理、建立完善问责制作为目前工作的重点。为促进各地方国家税务局建立和健全合规风险管理机制和内部控制体系, 防范征管风险(执法行为风险、信息安全风险等等) ,保障税收工作安全稳健运行,近几年多来监管当局出台了一系列规章制度。 2003 年3月 10 日, 国家税务总局印发了《 2002 年--2006 年中国税收征收管理 2 战略规划纲要》。《纲要》中明确指出,信息数据质量不高、系统存在着安全隐患, 这些都有可能引发系统瘫痪等灾难性事故,同时指出,税收工作存在普遍的风险,税源转化为税收的能力和水平下降。并且, 《纲要》首次引进防范征管风险的概念。《纲要》指出在行政管理工作中引进风险意识是近年来管理科学的发展趋势, 税收征管工作中的风险直接制约着税收征管的质量与效率, 必须引起足够的重视。引进风险意识可以使各级税务机关更加深刻地从战略管理的角度认识自身工作的本质及其规律,防范征管风险的举措又可以使税收征管工作获得更多的主动性。 2006 年 09 月 28 日, 为进一步贯彻 2004 年全国税收征管工作会议和 2006 年全国强化税源管理工作会议精神, 切实做好税源管理工作, 不断提高税收征管的质量和效率,国家税务总局发布《关于进一步加强税源管理工作的意见》( 国税发〔 2006 〕 149 号) 。该文件明确指出: 基层税务机关要综合考虑所管辖的税源数量、税源结构、税源地域分布、税源发展趋势、基层人员数量与素质等因素, 对管理员队伍进行优化组合, 优先保证对大企业、纳税信用等级较低企业以及城区等重点税源户的监管需要, 并引入风险管理机制, 将管理重点放在税源流失风险较大的环节和领域, 以实现管理效益的最大化。 OECD 成员国税务当局均把提高税法遵从度作为其使命或长远目标,并把风险管理机制作为相应的税收管理战略引用, 以提高税务工作的针对性和效率。 2004 年为指导国务院国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业( 以下简称中央企业) 开展全面风险管理工作,增强企业竞争力,提高投资回报,促进企业持 3 续、健康、稳定发展, 根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规, 制定《中央企业全面风险管理指引》。该文件明确指出: 企业开展全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合, 把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。具备条件的企业可建立风险管理三道防线, 即各有关职能部门和业务单位为第一道防线; 风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线; 内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。 2006 年6月 11 日, 《政府事务中的风险管理:陷阱与希望》一文发表并指出风险管理可以在许多方面帮助政府部门改善绩效。它可以优化服务提供, 提高资源利用率, 优化项目管理, 帮助将资金浪费、舞弊和资金使用不当等状况减至最少, 并推动创新。掀起了政府职能部门新一轮对风险管理的讨论。该文件明确指出: 政府部门最常见的风险依次是金融风险、项目风险和违规风险。还有影响组织声誉的风险和错失机遇的风险。政府部门实施风险管理的障碍主要有: 厌恶风险的组织,认为“在我们的文化中没有风险。”、缺乏风险管理的专门知识、对各部门所面临的风险及何为正确的承担风险行知之甚少、缺乏管理业务风险的正式系统、方法和程序、风险管理的责任不明确、政府部门作为公共机构, 其地位及活动限制了它在提供公共服务方面所能承担的风险等 2007 年8月7 日, “中国税