文档介绍：上市公司内部控制专题培训
2009年1月
内容
►企业内部控制基本规范
►企业内部控制实施与评估
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内容
►企业内部控制基本规范
►企业内部控制实施与评估
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内部控制的发展与意义
内部控制概念的演变
40年代前内部牵制
70年代前内部控制系统
80年代内部控制结构
90年代内部控制整体框架
21世纪企业风险管理框架
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内部控制对企业的意义
►国际内部控制的发展与最新趋势
萨班斯上市公企业内
公司治企业管德国公公司治
-奥克司内部部控制
理联合治常规司治理理守则
斯利法控制指基本规
准则守则守则(2007)
案引范
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
审计改革
金融工
公司治和公司信内部控 NI
具与交
理守则息披露法制规范
易法 52-109
案
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内部控制对企业的意义
为什么对上市公司的内部控制提出监管要求?
►上市公司丑闻损害投资者和监管机构的信心
►信心来源于上市公司的透明度
►为增强上市公司的透明度:
►要求管理层作出声明和保证
►加强独立的监管
内部控制方面的监管要求,能否对企业带来价值?
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内部控制对企业的意义
如何理解内部控制与股东价值的关系?
价值驱动风险因素控制手段
财务管理风险1 控制1
现有业务
资本运营风险2 控制2
净现值
成本管理风险3 控制3
营销渠道风险4 控制4
采购管理风险5 控制5
股东价值
价值驱动风险因素控制手段
创新与研发风险1 控制1
未来业务增长
战略规划风险2 控制2
潜在价值
并购风险3 控制3
海外拓展风险4 控制4
人才储备与发展风险5 控制5
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内部控制对企业的意义
内部控制如何帮助提升管理?
►对企业的合规要求日益增多
►企业面临更多的风险与挑战
►业务的复杂性导致风险跨度增加
►增强管理层的信心
►财务职能面临新的挑战
►内审的职能和角色正在转变
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内部控制概念