文档介绍：事业单位内部控制存在的问题及对策【摘要】《行政事业单位内部控制规范(试行)》于2014年1月1日开始试行,事业单位内部控制存在的重要性认识不足、制度建设不健全、手段不足等问题仍然存在。该文从提高管理者的内部控制意识、建立良好的组织机构、建立员工培训机制提高人员素质、高度重视人才培养及大力推进信息化建设、借鉴国际先进理念和方法六个方面进行了梳理与研究。【关键词】事业单位内部控制问题对策长期以来,人们认为内部控制是企业在竞争中立于不败之地的有效手段,而对事业单位内部控制普遍重视不够。但近年来,事业单位频发的违法违规案件,如不负责的决策、舞弊、***、“小金库”等表明,为防范风险、有效堵塞管理漏洞,建立有效的内控管理机制势在必行。《行政事业单位内部控制规范(试行)》虽然已于2014年1月1日开始试行,但还存在一些矛盾和问题,需要详细梳理,结合实际情况认真研究解决。一、事业单位内部控制存在的问题1、对内部控制的重要性认识不足事业单位内部全体上下人员缺乏对内控作用的统一理解和认识****惯于传统计划经济时代的“大统一”思想,思维还没有从根本上转变到市场经济时代上来,导致全员风险意识淡漠,缺乏内控意识。由于管理者对内部控制的认识和重视远远落后于现实的需要,总是简单地认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全控制等,或盲目地认为内部控制就是一堆文件、手册与制度等,对内部控制的认识不到位,只注重业务,私自认为只有会计是内部控制。所以,某些事业单位内控建设仍停留在纸上、口头上。事业单位的财会人员往往也是只关注外部监管机构的合规性要求,满足于做好预决算核算工作,没有主动将内控工作作为提升组织水平、提高效能的方法,对内控的认识以偏概全。2、内部控制制度建设不健全当前,事业单位大都基于财务管理(包括资产管理、经费开支标准和程序)建立了相应的内部控制制度,在政府采购、重大事项集体决策以及应急事项处理等方面也有相当的制度和控制,形成了包括财务、纪检、监督等控制机制。但大多事业单位没有建立专门机构负责内控制度实施及相关日常工作的沟通和协调,缺乏具有胜任能力的人力资源支持。有的只重视事后控制而忽视事前预防控制、规范,从而导致控制作用甚微甚至失控;有的只注重钱财物等有形资产的管理控制,缺乏对人员素质、信息等无形资产的控制等。同时,很多事业单位内控制度与现有业务流程不衔接或衔接性不强、设计过于原则和抽象、程序过于繁琐等,缺乏适应性;风险防范意识普遍比较薄弱,内控制度长期执行不到位;处理处罚机制不健全,如对“三重一大”大部分单位都能做到上会讨论、集体决策,但对“三重一大”等事项决策的正确性、落实的准确性、效果的显著性等缺乏跟踪监督机制。2、内部控制手段不足首先,单位不少管理者对风险的判断只是凭借着一种经验和直觉,不能对单位所面临的风险做出全面的评估和分析,更不能对•风险的大小、原因和可能产生的后果进行准确的判断,从而延误了采取适当的措施防止或降低风险的最佳时机。再次,有些事业单位的内控制度未有效嵌入系统管理,致使内控的信息化管理水平有待提高。再者,有些事业单位的投资风险缺乏预警机制,不能做到早期预防和后期纠偏。二、加强事业单位内部控制的对策事业单位的特点是不以盈利为主要目的,而以提升组织管理效能为前提,其内控关键点在于不留死角和不相容职责的分离。因此应采取以下内控对策。1、 提高管理者的内部控