文档介绍：浅析企业如何构建内部控制框架摘要:企业要生存要发展,在激烈的竞争中占有一席之地,都离不开内部控制。企业要想做好内部控制工作,构建稳固的内部控制框架,务必要密切环绕内部控制的各个构成要素,加强企业内部控制的环境建设、开展全面的风险管理、建立各类优良的控制活动、创建会计信息与交流系统、完善内部审计制度。关键词:内部控制;内部控制框架;要素;缺陷中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1006-8937(2013)14-0051-02无论哪一类型的企业,要生存要发展,要在激烈的竞争中占有一席之地,都离不开内部控制。英国著名历史学家阿诺德?约瑟夫?汤因比在他的名著《历史研究》中写到:“一个国家乃至一个民族,其衰亡都是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击疽'企业要想做好内部控制工作,构建稳固的内部控制框架,必须紧密围绕内部控制的构成要素,从以下几个方面入手。1加强企业内部控制的环境建设内部控制诸要素中,内部环境被放在了首位,足见其重要性。①加强企业董事会及高级管理层在内控中的核心作用。公司董事会是公司经营决策机构,萤事会决定公司内部管理机构的设置,在内部控制中起核心作用。可以说,企业内控环境是否优化,取决于企业管理层的内控理念。管理层在内控环境中应起模范带头作用,以自身的实际行动,帮助广大员工树立正确的是非观,根据公司内控政策的规定,认认真真、一丝不苟的行使各自的岗位责任与担当。②加强企业文化建设。企业如果仅凭严格的规章制度来进行管理,是不会取得成功的。一个优秀的企业,不仅应该建立各项严格的规章制度,更应该通过努力打造优良的企业文化,来熏陶和影响广大员工的控制意识和行为方式,使控制观念深入人心,形成全体员工共同遵循的信念、意识、价值观念等,并将企业文化与内控流程有机的结合起来,加强员工内控知识的培训与学****充分发挥其在完善内部控制方面的主观能动作用。③优化组织结构。企业在设立组织机构时,应该充分考虑自身生产经营的需要,按照不同的分工协作体系划分不同的管理机构层次,使本企业的机构设置科学、有效、协调。一方面,不要贪图无所不包、一应俱全,使得管理部门臃肿庞大;另一方面,也不能敷衍了事、马马虎虎,使得重要部门建制不全,无力发挥其相关职能。2加强风险管理企业内控是否能够取得预期效果的关键因素有两个,一是环境建设,二是风险管理。企业是否能够应对生产经营中的各类风险,直接影响到企业的存活和发展,内部控制从本质上讲就是对风险的管理,因此,企业应对自身存在的各类风险进行全面有效的识别与评估,对环境及其存在的风险,进行总结归纳,以便制定各项必要的风险应对策略。①要建立清楚明确,利于操作的风险管理制度,确定风险管理中各执行人的职责和权限,加强工作责任,谁负责的工作谁落实,逐级负责层层落实,对违背风险管理的人员,不论其职位高低,均应承担相应责任,进行责任追究。②要加强风险管理的基础工作,设立独立机构开展风险评估和计量,利用专业的评估、计量手段,定期对企业的投资、筹资、生产经营等各方面可能存在的市场风险、财务风险、战略风险等各类风险做出评估与评价,为企业决策所用。③要建立风险管理基木流程,包括建立风险信息收集与分析系统,运用定量与定性相结合的方法进行风险评估,制定风险管理策略,提出和实施风险管理解决方案,风险管理的监督与改进等。3制定各类控制活动企业应该根据具体业务和风