文档介绍：新疆八一钢铁股份有限公司
内部财务稽核制度

第一章总则
第一条为建立健全新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称“公
司”)的内部控制制度,保证会计资料的真实、完整。根据《会计法》、
《会计基础工作规范》以及《公司内部会计管理制度》的有关规定,
结合公司的实际情况,特制定本制度。
第二条根据《会计法》规定,会计机构内部应建立稽核制度,
稽核工作是会计机构内部的监督环节。
第三条稽核工作以事前稽核为主,采用逐步审查方式,具有经
常性,持续性,有效性的特点。
第四条稽核工作的主要依据:
(一) 财经法律、法规;
(二) 《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实
施办法或者补充规定;
(三) 《公司章程》及公司制定的内部财务管理制度;
(四) 公司股东大会、董事会有关的决议、决定等。

第二章工作权限及职责
第五条公司财务部设稽核人员。稽核人员对于所审核的事项,
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应负责任,必要时,应在有关账册簿据上签章。
出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽
核,方能办理收支,出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核,
并办理有关收支手续。
第三条稽核人员的工作权限:
(一) 对不合理、不合法的一切开支,有权拒绝付款和报销;
(二) 对于手续不完备,数字计算不准确以及不符合规定的原始
凭证,应退还给经办人,并限期补办手续或更正;
(三) 对于拒绝付款,拒绝报销,拒绝执行的事项应及时向领导
报告。
第四条稽核人员的工作职责:
(一) 审查各项财务收支。应根据国家财务会计制度对各项财务
收支进行逐笔审核,对于不符合规定的收支,应及时提出意见,并向
领导汇报,采取措施,进行处理;
(二) 复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务发生
逐笔进行复核,不能拖拉积压,贻误记账,对其审核的凭证应签名或
盖章;
(三) 复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查,并按抽查日
期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见,由主管记账员更正;
(四) 复核会计报表。会计报表的复核应按季、按年进行审核;
(五) 稽核人员于稽核事务完毕后,应据实定期出具核查报告。
稽核事务如涉及其他部门时,应会同有关部门办理,共同出具核查报
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告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与核查报告一并呈报备查。
第五条稽核人员出具核查报告,必须记载下列事项:
(一) 问题及原因并叙明日期;
(二) 详细事实;
(三) 情况分析;
(四) 处理意见;
(五) 报告的签署及日期。

第三章财务及账务稽核
第九条库存检查时,应注意下列事项:
(一) 检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点,现金应存放
库内,如有另存他处者,应立即查明原因;
(二) 库存现金有无以白条、单据抵充现象;
(三) 支票签发数额与银行存款账是否相符,空白未使用支票是
否齐全,作废支票有无注销;
(四) 托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,核对有关
账表、凭证单据。库存物资的种类、数量、价格是否与记载相符,有
无遗漏或短少。
第十条检查各项费用时,应注意下列事项