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审计报告
寅会[2005]3111 号
北海银河高科技产业股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的贵公司 2004 年月日资产负债表和合并资产负债表、
2004 年度利润表和合并利润表、2004 年度现金流量表和合并现金流量表。这些
会计报表的编制是贵公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础
上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会
计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金
额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大
会计估计,以及评价会计报表的整体反映。我们相信,我们的审计工作为发表意
见提供了合理的基础。
我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》
来自资料库下载的规定,在所有重大方面公允反映了贵公司 2004 年月日的财务状况及合
并财务状况、2004 年度的经营成果及合并经营成果、年度的现金流量及合
并现金流量。
华寅会计师事务所有限责任公司中国注册会计师:刘文俊
中国注册会计师:黄贻帅
中国北京 2005 年 4 月日
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财务报表附注:
金额单位:人民币元
(一)公司基本情况
本公司系年 4 月经广西壮族自治区经济体制改革委员会批准、以
定向募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会批准,公司
于年 2 月日向社会公开募集公众股万股,并于年 4 月
日获准在深圳证券交易所挂牌上市; 年 3 月,公司实施公募增发
万股 A 股,发行日为年 3 月 6 日,上市日为年 3 月日。
来自资料库下载根据年 1 月日召开的年第一次临时股东大会决议,本公
司将原名称“北海银河股份有限公司”更名为“北海银河高科技产业股份有
限公司”,股票简称由“北海银河”改为“银河科技”。
企业法人营业执照号:4500001000030,公司注册资本为 348,951,
元。公司及下属公司经营范围包括电力系统自动化电气设备、软件及系统集
成、电子元器件、计算机软件开发、变压器、技术咨询及技术服务,科技产
品开发、网上增值业务、文化产业、网络工程、通讯系统、无线电遥测、遥
控等。
公司属输配电、控制设备制造及电子信息业,是年度国家火炬计
划重点高新企业,主要产品和服务包括电力自动化及电气设备、电子元器件、
软件开发和系统集成等。
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(二)会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计制度
执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度
本公司会计年度自公历一月一日至十二月三十一日。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础,以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
发生外币业务时,按实际发生日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)
折合人民币记账,期末将外币账户余额按期末市场汇价(中间价)进行调整,
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所发生的汇兑损益,属于资本性支出的,记入资产价值;属于收益性支出的,
记入当期损益。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流
动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、短期投资核算方法
本公司短期投资按实际成本计价,实际成本是指取得时支付的全部款
项,包括税金、手续费等相关费用。处置短期投资时,按所收到的处置收入
与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。期末短期投资按成本与市
价孰低计价,按单项投资计算并确定计提短期投资跌价准备,并将市价低于
成本的金额确认为当期损益。
8、坏账核算方法
(1)坏账确认标准:债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,
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仍不能收回,或因债务人经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自
然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年以上、以及其他足以证明应收款
项可能发生损失的证据,经董事会批准确认为坏账损失。
(2)坏账损失按备抵法核算,包括应收账款和其他应收款。预付账款如
有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤消等原因
已无望再收到所购货物的,将原计入预付账款的金额转入其他应收款,一并
计提坏账准备。
(3)、坏账准备计提方法:采用账龄分析法和个别认定法。对于某项应收