文档介绍：会计核算管理制度会计核算管理办法下面就是某企业会计核算管理办法,供读者参考。办法名称会计核算管理办法编号执行部门第1章总则第1条为适应公司得发展,充分体现会计信息得可检验性,完善我公司得财务管理工作,现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度,特制定本办法。第2条本办法适用于本公司财务部所有财会人员得会计核算工作。第2章会计核算基础规定第3条会计年度采用历年制,自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第4条会计科目得运用及账户得设置按《会计管理制度》执行,不得任意更改或自行设置。因业务需要新增科目时,需报财务总监批准。第5条记账采取借贷记账法,采用权责发生制,具体要求如下所述。,费用已经发生,不论款项就是否收付,都应作为本期得收益或费用入账。,即使款项已在本期收付,也不应作为本期得收益或费用处理。、费用,必须在同一时期入账。,不得计入费用作为收益支出。,都应作为收益支出,同时计入成本费用。第6条记账用得货币单位为本位币,会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。第7条会计凭证主要包括自制原始凭证与外来原始凭证两种。、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。、劳务关系时,由对方开给本公司得凭证、发票、收据等。第8条会计报表得编制应根据国家制定得《企业会计制度》与董事会规定得会计报表格式与填报时间、份数来执行。第3章会计核算方法第9条设置会计科目及账户。根据会计对象具体内容得不同特点与经济管理得不同要求,选择一定得标准进行分类,并按分类核算得要求,逐步开设相应得账户。第10条复式记账。复式记账就就是对每一项经济业务,都以相等得金额同时在两个或两个以上得相关账户中进行记录得方法。我公司统一使用借贷复式记账。第11条填制与审核凭证。对于已经发生得经济业务,都必须由经办人或部门填制原始凭证,并签名盖章。所有原始凭证都要经过财务部与其她有关部门得审核,并根据审核后得原始凭证编制记账凭证,作为登记账簿得依据。第12条设置与登记账簿。根据填制与审核无误得记账凭证,在账簿上进行全面、连续、系统得记录。第13条成本费用经过统计计算后,要对应计入相应对象得全部费用进行归集、计算以确定各对象得总成本与单位成本。第14条财产清查。通过实物盘点、往来款项得核对检查财产与资金得实有数额。第15条编制会计报表。根据账簿记录得数据资料,采用一定得表格形式,概括、综合地反映各部门与公司一定时期内得经济活动过程与结果。第4章会计核算组织程序第16条根据审核后得原始凭证填制“记账凭证”。第17条根据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”,并登记“总分类账”。第18条根据原始收、付款凭证登记“现金日记账”与“银行日记账”。第19条根据记账凭证及所附得原始凭证登记各“明细分类账”。第20条月终,根据“总分类账”与各“明细分类账”编制会计报表。:先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总,编制成计帐签证汇总表,然后再根据记账凭证汇总表登记“总分类账”。