文档介绍：内部审计管理规定第一章总则第一条为加强公司内部审计工作,规范内部审计行为,保证内部审计质量,根据《***公司内部审计管理办法》,结合我公司的实际,制定本规定。第二条本规定所称内部审计,是指内部审计机构通过系统、规范的程序和方法,独立、客观地对公司风险管理、控制和治理过程进行监督、确认与评价的活动。第三条公司内部审计工作应当坚持独立、公正、客观、胜任和服务内向性原则。内部审计应当认真检查内部控制的有效性,及时发现问题,纠正违规行为,防范经营风险,促进公司持续、健康发展。第二章审计机构和人员第五条公司设审计处,在公司总经理的直接领导下,履行企业内部审计职能,集中管理本公司的内部审计工作,对公司总经理负责并报告工作,业务上接受股份公司审计部领导。第六条内部审计机构应当履行以下主要职责:(一) 负责制订公司内部审计管理规定、工作制度;(二) 组织编制公司年度审计工作计划,并组织实施;(三) 负责向公司领导报告审计工作情况及审计发现,并提出处理意见;(四) 组织编制内部审计人员的年度业务培训计划,并组织实施;(五) 审计发现的舞弊行为应及时报告监察部门,需要时进行协查;(六) 公司赋予的其他职责。第七条内部审计机构实施审计行使下列职权:(一) 参加有关经营管理会议,有权了解、收集、检查与审计事项有关的经营管理信息及资料;(二) 要求被审计单位真实、完整、全面、及时提供与被审计事项有关的信息和资料,有权要求被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性和完整性做出书面承诺;(三) 有权检查被审计单位的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件等资料;检查资金、财产和物资等管理情况;(四) 有权审查、核实工程量和工程签证的准确性,对定额和取费已包括、有证据证明是虚列的不合理签证及虚列的工程量有权做出处理;(五) 对与审计事项有关的单位和个人进行审计调查,有权要求被调查单位、个人进行确认和签字;(六)对审计发现的严重违法违规和损失浪费行为,经审计机构负责人同意,可做出临时制止决定,并及时向公司领导报告;(七) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的其他资料,经公司总经理批准可暂予封存;(八) 对审计发现的违规事项提出审计建议,做出审计决定,并有权对责任单位、责任人提出追究责任的建议;(九) 公司赋予的其他职权。第八条内部审计人员应持证上岗,并具备以下基本条件:(一) 熟悉有关法律法规、集团公司规章制度、***公司相关管理规定;(二) 掌握现代企业管理、审计、财务会计、工程建设管理等审计专业方面必需的知识和技能;(三) 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析和判断、文字表达及计算机应用能力。第九条担任审计项目组长或主审的审计人员除应具备以上基本条件外,还应具有审计、会计、经济、工程等专业中级以上(含中级)职称,或者具有国际注册内部审计师等资格,并具有三年以上审计等相关专业工作经历。第十条内部审计人员应接受继续教育和审计业务培训,包括集团(股份)公司、***公司、内部审计协会组织的相关培训,保持具备胜任工作的知识技能和其他能力。第十一条审计人员应当严格遵守审计职业道德规范,坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密。第三章内部审计范围和程序第十二条公司内部审计范围包括:(一)公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动;(二)下属单位负责人任期经济责任;(三)工程结算、工程建设项目、工程概算、合同项目;(四)物资(服务)采购、产品销售等经济活动;(五)内部控制系统的健全性、合理性和有效性;(六)国有资产处置;(七)上级部门或公司领导指定的其他审计事项;第十三条审计部门应当以风险为导向制定审计计划,在制定年度审计计划时,应当考虑组织风险、管理需要和审计资源,以确定具体审计项目。年度审计计划应报公司总经理审批,并报审计部备案。第十四条一般审计程序包括审计准备、审计实施、审U!计报告三个阶段。(一)审计准备阶段:1、 审计部门应当合理安排审计人员,组成项目组,并指定项目组长或主审。2、 审计组进行审前调查。3、 主审编制审计具体实施方案,确定审计重点及人员分工。(二) 审计实施阶段:1、 审计组应在实施审计前5个工作日内向被审计单位下达审计通知书,并组织召开审计见面会。被审计单位接到审计通知书后,应当根据审计要求做好接受审计的各项准备。2、 现场审计时要做好审计记录,并编制工作底稿,将相关资料的复印件作为附件。3、 现场审计结束时,工作底稿应经相关事项负责人签字确认,并对工作记录和工作底稿进行编号。(三) 审计报告阶段:1、 审计结束后,审计主审应当编制审计报告,经审计机构负责人审定后,征求被审计单位意见。2、 被审计单位对审计报告有异议的,应当在10个工作日内提出书面意见。逾期不