文档介绍：第六章流转税纳税申报与审查代理实务第六章流转税纳税申报与审查代理实务税务代理实务 Tax Agent Practice 增值税的征税范围及纳税审核增值税的征税范围及纳税审核税率与征收率税率与征收率一般纳税人与小规模纳税人的划分一般纳税人与小规模纳税人的划分一般纳税人纳税审核与纳税申报一般纳税人纳税审核与纳税申报小规模纳税人纳税审核与纳税申报小规模纳税人纳税审核与纳税申报纳税审核报告纳税审核报告增值税税收优惠增值税税收优惠增值税纳税筹划增值税纳税筹划内 容提要内 容提要能力目标教学方法教学方法能够理解增值税纳税申报的操作规范能够掌握增值税应纳税额的计算及纳税申报表的填制?通过本章学习,要求学生重点掌握代理增值税纳税审查的操作要点启发式教学案例教学法归纳教学法教学时间教学重点教学重点理论教学 8学时增值税、纳税申报的操作规范增值税应纳税额的计算及纳税申报表的填制?增值税一般纳税人的纳税审查以及纳税审查报告编制教学难点教学难点增值税应纳税额的计算及纳税申报表的填制?增值税一般纳税人的纳税审查以及纳税审查报告编制案案例例分分析析辽宁某煤气公司是增值税一般纳税人,主要生产和销售民用煤气、焦碳和焦油等产品。在销售过程中,针对不同产品的市场需求情况,该公司采用了不同的销售方式,既有现款销售,也有分期付款和预收货款的销售方式。此外,该公司还将部分煤气用作职工福利,允许每个职工家庭按一定数额免费使用。该公司生产中使用的主要原料是煤,它既从一般纳税人处购进原料煤,取得税控系统开具的增值税专用发票;也从小规模纳税人处购进原料煤,取得由税务机关代开的增值税专用发票。同时,在公司运营中,也会出现各种情况,比如由于管理不善,在大雨中损失一批原料煤;或者由于资金周转委托,将企业的固定资产作价抵偿欠款等。税务机关核定纳税期限是 1个月。该公司委托某税务师事务所代理增值税纳税申报。应按什么程序代理纳税申报? 应如何填写增值税纳税申报表? 代理申报过程中,应重点注意哪些问题? 7 一、增值税的征税范围以及纳税审查一、增值税的征税范围以及纳税审查第6章增值税纳税申报与审查代理实务基本规定视同销售行为混合销售行为兼营非应税劳务特殊规定征税范围以及审查征税范围以及审查 9 第6章增值税纳税申报与审查代理实务基本规定: 增值税、消费税和营业税的征税范围之间的关系。增值税的应税劳务: 加工、修理修配劳务,运输劳务以及部分现代服务业劳务。易出现题目:增值税与营业税征税范围的划分问题; 消费税和增值税计税依据的关系。 10 第6章增值税纳税申报与审查代理实务在我国境内销售货物(有形动产),提供加工、修理修配劳务,提供交通运输业和现代服务业,进口货物。 营改增的整体介绍