文档介绍：《中国注册会计师审计准则第1211号----了解被审计单位及其环境并
《中国注册会计师审计准则第1211号----了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》指南
目录
第一章总则............................................ 4
一、本准则的制定目的
二、本准则的适用范围
三、本准则的总体要求
四、了解被审计单位及其环境的必要性
五、了解被审计单位及其环境的程度
第二章风险估程序、信息来源以及项目组内部的讨0>论....... 5
第一节风险评估程序和信息来源........................ 5
一、风险评估程序
二、其他审计程序和信息来源
第二节项目组内部的讨论.............................. 10
一、总体要求
二、讨论的目标
三、讨论的内容
四、参与讨论的人员
五、讨论的时间和方式
第三章了解被审计单位及其环境........................... 11
第一节总体要求..................................... 11
一、了解被审计单位及其环境的主要内容
二、风险评估程序
第二节行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素. 12
一、了解的具体内容
二、实施风险评估程序
第三节被审计单位的性质............................. 16
一、了解的具体内容
二、实施风险评估程序
第四节被审计单位对会计政策的选择和运用............ 21
一、了解的具体内容
二、实施风险评估程序
第五节被审计单位的目标、战略以及相关经营风险...... 23
一、了解的具体内容
二、实施风险评估程序
第六节被审计单位财务业绩的衡量和评价.............. 25
一、了解的具体内容
二、实施风险评估程序
第四章了解被审计单位的内部控制........................ 28
第一节内部控制的内涵和要素......................... 28
一、对了解内部控制的总体要求
二、内部控制的内涵
三、内部控制的要素
四、对小型被审计单位的考虑
第二节与审计相关的控制............................. 30
一、为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
二、其他与审计相关的控制
第三节对内部控制了解的深度........................... 31
一、评价控制的设计
二、获取控制设计和执行的审计证据
三、了解内部控制与测试控制运行有效性的关系
第四节内部控制的人工和自动化成分................... 32
一、考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响
二、信息技术的适用范围及相关内部控制风险
三、人工控制的适用范围及相关内部控制风险
第五节内部控制的局限性............................ 34
一、内部控制的固有局限性
二、对小型被审计单位的考虑
第六节控制环境..................................... 35
一、控制环境的含义和了解控制环境的总体要求
二、控制环境的构成要素
三、了解控制环境的程序
四、考虑控制环境的总体优势及缺陷
五、考虑控制环境与其他控制要素的综合作用
六、对小型被审计单位的考虑
第七节被审计单位的风险评估过程.....................37
一、被审计单位面临的风险及风险评估过程
二、评价风险评估过程的设计与执行
三、向管理层询问识别出的经营风险
四、对小型被审计单位的考虑
第八节信息系统与沟通................................39
一、与财务报告相关的信息系统
二、与财务报告相关的信息系统的职能
三、了解与财务报告相关的信息系统
四、管理层凌驾于账户记录控制之上的风险
五、与财务报告相关的沟通
六、对小型被审计单位的考虑
第九节控制活动..................................... 41
一、总体要求
二、相关的控制活动
三、考虑多项控制活动
四、对小型被审计单位的考虑
第十节对控制的监督................................. 44
一、了解对控制的监督
二、对控制的监督的含义
三、了解对控制的持续监督和专门评价
四、与监督活动相关的信息来源
五、对小型被审计单位的考虑
第五章评估重大错报风险...................