文档介绍：2013年注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题四
税务代理实务
模拟试题(四)
一、单项选择题
1、( )的出台,完善了注册税务师执业规范体系,明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准,保障了涉税中介服务当事人的合法权益,促进了税收专业服务市场的健康发展。
A、《注册税务师资格制度暂行规定》
B、《税务代理试行办法》
C、《关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》
D、《注册税务师管理暂行办法》
2、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2012年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
A、A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B、A厂应办理变更税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C、A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记
D、A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手
3、王某是按代开票纳税人管理的个体工商户,实行查账征收个人所得税,2012年发生货运劳务,找税务机关代开营业税发票,下列表述错误的是( )。
A、按开票金额的3%征收营业税
B、按营业税税款的7%征收城建税
C、按开票金额的20%预征个人所得税
D、年度终了后,预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除
4、“营改增”试点纳税人,承接联运业务,可以按差额征收增值税。2013年2月,支付给非试点纳税人运费20万元,其正确的账务处理为( )。
A、借:主营业务成本应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 贷:银行存款 20
B、借:主营业务成本应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 20
C、借:主营业务成本应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 20
D、借:主营业务成本应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 贷:银行存款 20
5、审核营业税的计税依据时,企业下面的说法中错误的是( )。
A、采取预收款方式提供建筑业劳务,营业税计税依据为收到的预收款
B、从事餐饮中介服务,营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用
C、从事建筑劳务(不含装饰劳务),营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款,不包括建设方提供的设备价款
D、代开发票纳税人从事联运业务,营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入,不得减除支付给其他联运合作方的各种费用
6、2012年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2012年企业在填写所得税纳税申报表(A类)时,下列说法正确的是( )。
A、第14行纳税调整增加额填写15万元
B、第14行纳税调整增加额填写12万元
C、第14行纳税调整增加额填写7万元
D、第14行纳税调整增加额填写9万元
7、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2012年发生如下支出:购置固定资产发生支出100万元,发生交际应酬费40万元,以货币形式对外公益性捐赠20万元,缴纳滞纳金30万元。同时,该代表机构自行核算本年获得收入150万元,其中利息收入50万元,经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税( )万元。(核定利润率为15%)
A、
B、
C、
D、
8、某汽车厂6>与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备合同,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应缴纳印花税( )。
A、10200元
B、1200元
C、7000元
D、11400元
9、注册税务师蒋萍在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是( )。
A、为了准确计算出准予扣除项目金额,企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算,准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分,并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B、3>企业开发住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上为简便核算,将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地