文档介绍：存货帐管理
业务说明:
财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多的岗位,财务部门主要根据经营品种的数量和货品的存放管理商品明细帐,为统一名词,以下所有商品明细帐统称存货帐。
存货帐管理员主要记录进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、
借货(供销售)、还货、内部调拨出、内部调拨退回、内部调拨入、内部调拨退出等业务。
在一般情况下,存货明细帐只按照货品设明细帐,而不管货品存放的保管帐地点,当
移库发生时,财务存在两种处理情况,一是移库单据不在业务部门和财务之间传递,一是业务部门将移库单传递到财务,但财务仅仅只是在存货明细帐的备注栏记录货品的移动。
存货帐货品的核算方法主要选用:月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算、销价核算、计划价法,在商品流通企业主要选用月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算等方法,在零售行业主要选用销价核算方法。选用什么方法都可以,但最重要的原则是:必须仔细了解手工核算的过程,特别是特殊业务的手工处理方法。以下问题是关键点:
补差问题:
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,全部记入存货明细帐;
,决定多少补差转入本期损益,多少记入存货明细帐,在以后月分摊。
内部调拨的存货计价问题:
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,在实际业务中可能不按照调拨退出
处理,而按照调拨出处理,这时的成本实际是按照成本计价的。
报损、报溢的存货计价问题:
、报溢单在审批时就确认了应该报损的金额;
、报溢单在审批时只确认应该报损的数量;
借还货业务:发生在帐外的借货业务肯定是为了销售,但借货时的成本是很难确定,财务在手工处理时经常在帐上挂红字,一是处理方便,同时也是为了隐瞒某些特殊问题。
特殊的销售退回业务:某些货品公司已经很长时间不经营,或客户退回的货品是公司根本上就不经营的货品,此时的货品成本的确定是令存货帐管理员头痛的事情,这样的规则一定要把握清楚。
二、流程图
存货帐管理的流程如下:(正向)
与此相对,逆向流程如下:
流程图说明:
正向流程中,存货帐管理员的工作贯穿于进货、进货结算、借货、调拨、销售、报损和报溢流程中,根据不同的流程生成不同的存货分录,并将分录记在传票上。最后,存货帐管理员还要核对传票、对传票进行记帐。对存货明细帐产生影响。最后由总帐会计完成生成财务凭证的工作。
与此相对应,在存货帐管理的逆向流程中,如果存货帐管理员要回退传票记帐,那他要回退相应流程产生的存货分录,进而一步步回到相应的流程,同样要作废相应产生的单据(如发票)。
单据说明:
无单据
报表说明:
成本分析表:将成本单价在本月和上月差异在某一百分比的货品列示出来,共经理们参考;
毛利表:统计本月存货出库所对应的毛利金额的报表,此报表统计的是财务意义上的毛利不涉及返利等业务对成本的影响(一般并不用于业务员考核)。
岗位职责:
(进货单、进货补差单、借出单、还回单、销售发票、调拨单、报损报溢单等)是否准确;