文档介绍：客户:签名日期项目:短期投资审计程序编制人索引号C2-1截止日:复核人页次1一、审计目标1、确定有价证券是否存在;2、确定有价证券是否归被审计单位所有;3、确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;4、确定短期投资年末余额是否正确;5、确定短期投资的计价是否正确;6、确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号1、核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符;2、会同被审计单位人员盘点有价证券,编制有价证券盘点表;3、在外保管的有价证券,应取得有关保管的证明文件,必要时可向保管人函证;4、检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整,会计处理是否正确;5、复核与短期投资有关的损益计算是否准确,并与投资损益有关项目核对;6、了解有价证券的可变现情况;7、检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当说明和调整;8、有价证券在资产负债表日的市价与其成本存在明显差异时,应作出详细记录,并提请被审计单位作适当调整;9、验明短期投资是否已在资产负债表适当披露。XXX会计师事务所客户名称:签名日期档案号:审计项目:短期投资审定表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数-合计----审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:短期投资发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数--合计------审计结论:审计说明:客户:签字日期审计项目:短期投资及相关投资收益审核表编制人索引号C2-4截至日:复核人页次1索引号名称购入面值购入成本期限利率出售出售价格投资收益对方科目日期(年)日期XXX会计师事务所提示:本审核表为短期投资审定表的附表,出售(减少)时注册会计师应关注其是否经过授权批准。XXX会计师事务所