文档介绍：华润雪花啤酒(中国)有限公司-华润雪花啤酒(中国)有限公司-
内审及相关人员风险管理与内部控制培训内审及相关人员风险管理与内部控制培训
来自大的资料库下载二○○五年五月
培训内容培训内容
第一部分风险管理与内部控制基本概念
第二部分企业风险管理框架(COSO ERM)
第三部分目标、风险和内部控制
第四部分内部控制自我评价(CSA)
第五部分 CSA研讨会(workshop)
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第一部分企业风险管理基本概念
什么是风险
什么是内部控制
什么是风险管理
风险管理与内部控制的比较
内部控制向风险管理演变的启示
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什么是风险?
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风险
小区遛狗
如果狗不带狗圈的话,
可能会出现什么样的后果?
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风险定义
不确定性
威机
损失或损害的可能性,即,一个事件
产生我们所不希望的后果的可能性。
对于企业而言,风险是某一事件或行
为对企业经济利益可能的威胁。
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风险的特点
•风险长期存在
•不总能被消除
•必须与机会同时权衡
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风险的后果
企业风险的后果主要有:
-竞争失败
-经营中断
-法律诉讼
-商业欺诈
-无益开支
-资产损失
-决策失误
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风险的后果(续)
中行、建行、农行2005 Beech-Nut Foods80s’
举例糟糕的风险识别、控制能力质量控制的合规性
中航油2004 Barings1995
风险管理机制未发挥作用未得许可的交易风险
不幸的转轮
Daiwa1995
2002 债券投机案
董事会及审计委员会缺位
需要更有力
的控制 Denny’s1997
安然2001 歧视
“不干预”的监控模式
Texaco1997
种族歧视
Firestone2000
产品质量香港百富勤1999
来自大的资料库下载风险管理机制缺位
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案例1:巴林银行的倒闭
千里之堤,毁于蚁穴
原因是什么?
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