文档介绍：财务内部控制制度—基本制度

浙江杭州鑫富药业股份有限公司
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财务内部控制制度—基本制度

(二 OO 七年七月修订)

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财务内部控制制度—基本制度
第一章总则
第一条为加强公司内部控制,杜绝公司管理过程中的舞弊,促进公司规范运作和健康发展,提高公
司财务管理效率,根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《企业会计准则》、《上市公
司内部控制指引》等法律、行政法规、规定,制定本制度。
第二条本制度所称财务内部控制是指单位为了确保会计信息质量,保护资产的安全、完整,提高公
司经营效益及效率,对有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程
序。
第三条公司审计总监就本公司财务内部控制的建立健全向董事会负责,公司财务负责人就本公司财
务内部控制的有效执行向总经理负直接责任,总经理就本公司财务内部控制的建立健全及有效实施向董事
会负责,董事长对本公司财务内部控制的建立健全及有效实施负最终责任。

第二章财务内部控制的目标和原则
第四条财务内部控制应当达到以下基本目标:
(一) 规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。
(二) 堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。
(三) 保证业务活动按照适当的授权进行;保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时
记录于适当的账户,使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
(四) 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;保证账面资产与实际存在资产定期核对相
符。
(五) 提高财务管理效率, 提高财务管理与公司整体管理水平的契合度,从而达到管理效率最优化。
第五条财务内部控制应当遵循以下基本原则:
(一) 财务内部控制应当符合国家有关法律法规和本制度,以及本公司的实际情况。
(二) 财务内部控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越财务内部
控制的权力。
(三) 财务内部控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理
过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四) 财务内部控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划
分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五) 财务内部控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六) 财务内部控制应随着外部经济环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订
和完善。

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财务内部控制制度—基本制度
第三章财务内部控制的内容
第六条财务内部控制的内容主要包括:销售与收款、采购与付款、生产成本、对外投资、筹资、货
币资金、存货、固定资产、工程项目、期间费用、对外担保、关联交易、预算、财务报告等经济业务的内
部控制。
第七条公司应当在制定商品或