文档介绍：上市公司内部审计探析(共3149字)、审计委员会与内部审计职责相近事实上审计委员会应该是独立的董事构成,但是在实际情况中董事的聘用及工资都是由董事会研究决定,董事或者审计委员会的成员利益受多方面的限制,并不能够很好的展开工作,在我国现有的股份公司中,很多机构并不合理,有些大股东处在优势地位,决定公司的事物,掌握公司运行的权力,独立的董事并没有知情权和处理公司事物的能力,其监督作用就不能很好的发挥,加之董事往往在多个部门任职,可见,监事会、审计委员会与内部审计部门之间的职责规定存在重复,难以进行独立工作,影响监督作用的发挥。,使得内部审计缺乏权威我国公有制的主体地位决定了大量国有资本的存在,国家享有资本的所有权,然而,国家在企业的人格化代表是国有资产委员会,这就形成了很长的链条,不利于工作的开展,管理难度较大,内部审计机构缺乏应有的权威性。3上市公司管理层对于内部审计工作不够重视上市公司的融资范围较广,设计利益体较多,现在的上市公司内部审计常常受到政府行政的干预,缺乏内在的发展动因,导致企业管理层人员并不重视内部审计工作,加大了审计工作的难度,企业的利益得不到实际的保障。2上市公司内部审计存在的问题1内部审计缺乏完整的独立性我国内部审计机构设置是在国家干预下建立起来的,因此,缺乏应有的独立性,我国股份公司需要由股东大会、董事会、经理和监事会构成,然而,对于上市公司的内部审计机构并没有明确的规定,很多机构都空有形式,并没有起到应有的作用。其次,内部审计人员缺少完整的独立性,工作人员的工资由单位负责人支配,使得工作人员在进行工作时受到自身利益的限制,内部审计经济上也缺乏完整的独立性,充足的经费保证是顺利开展审计工作的前提,然而,对于内部审计的经费并没有严格的规定,使其具有很大的随意性,工作得不到支持。,还没有真才实学,尽管从事审计多年,但是审计理论水平及业务技能都一般,不能胜任日益变化的工作。内部审计机构中专业构成单一,只能开展财务审计和其他以企业的会计资料为基础的审计咨询服务,不能扩大业务范围,具有职业资格的内部审计师比较缺乏,影响了审计作用的发挥,内部审计人员职业道德素质不高,在履行职责时缺乏客观性和公正性,经常参与厉害冲突的工作,独立性遭到侵蚀且难以维持权威性,另外在工作中,审计工作人员经常违反保密性原则。,业务无章可循,检查缺乏效率和诚信,外部检查滞后,工作不规范,内部审计重点和成效不突出,尽管人们对于审计的认识有所提高,但是缺乏力度、广度和深度,其审计重点仅仅局限于财务方面,没有项目的计划阶段,只是事后才报告,缺乏风险评估技术、内部审计控制等,这些影响内部审计的质量和效果。3上市公司审计状况改善的措施1完善审计委员会的职能审计委员会应该履行监督和审核外部审计工作的职能,因此,应该聘用拥有专业会计和财务技能的专业人士,以此保证会计信息的质量和真实性,此外,审核公司的财务信息和披露以及协助和管理公司内部审计工作,都是审计委员会应该开展的工作,因此,还需要对内部审计工作进行统筹管理,多聘用精通企业经营管理方面的人才,更好的为企业服务。