文档介绍：中国十九冶集团有限公司“营改增”指导手册—发票管理制度分册增值税发票管理办法实施细则第一章总则第一条依据和宗旨为规范集团的增值税发票管理,根据集团《发票管理办法》及相关税法规定,结合实际及操作要求,特制定本实施细则。第二条适用范围本细则适用于集团及所属各单位使用增值税发票的各项业务。第三条岗位设置及职责企业法定代表人:对本单位增值税发票管理负领导责任,并对本单位增值税发票管理和使用依法承担法律责任。财务负责人:组织协调、指导监督本单位增值税发票管理工作。会计机构负责人 : 负责增值税发票业务的日常管理、监督和税务筹划工作。税务专管员:负责增值税发票的管理,各税种的申报和缴纳,及税务系统的维护工作。发票系统操作员:负责增值税发票的开具工作和发票系统的维护工作。发票审核员:负责对开具增值税发票的审核及发票专用章的管理。发票保管员:负责增值税发票的保管、进出库的登记及库存的监管。第二章增值税发票管理日常工作第一条业务描述增值税发票管理日常工作包括增值税发票的申领、保管、开具、认证及纳税申报等工作。1中国十九冶集团有限公司“营改增”指导手册—发票管理制度分册第二条业务操作流程增值税发票管理日常工作流程首次日常工作每月月末每月月初每月15日前门部计划核对业发票保管门部、前置工作(一)领用增值税防伪税控系统企业认定成为一般纳税人后,本单位税务专管员携带《增值税一般纳税人资格证书》和《防伪税控使用通知书》到指定机构办理增值税防伪税控系统的领用。(二)办理票种核定办理好购买防伪税控开票专用设备手续,应持以下资料到主管税务机关办理票种核定:《纳税人领购发票票种核定申请表》(一式一份,必须加盖发票专用章);《国税税务登记证》(副本)原件;经办人身份证或护照等有效身份证明资料复印件和原件(属委托代办发票领购的,需提交法定代表人或负责人的《授权委托书》);发票专用章印模。2中国十九冶集团有限公司“营改增”指导手册—发票管理制度分册(三)办理防伪税控最高开票限额审批办理防伪税控最高开票限额审批手续需要以下资料:《税务行政许可申请表》原件;《增值税一般纳税人营业执照》《税务登记证》副本;《增值税一般纳税人资格证书》或《关于增值税一般纳税人认定的批复》(复印件);《增值税防伪税控最高限额申请表》(原件);申请开具最高开票限额增值税专用发票的书面报告;《发票领购簿》(原件)。(四)初始发行领购专用设备后,凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理空白金税卡和IC卡的初始发行。载入信息包括:企业信息;税务登记代码;开票限额;购票限量;购票人员姓名、密码;开票机数量;国家税务总局规定的其他信息。一般纳税人发生上述信息变化,应向主管税务机关申请变更发行;发生第②项信息变化,应向主管税务机关申请注销发行。二、首次申领(一)税务专管员凭《发票领购簿》、税控 IC卡和身份证明到主管税务机关办理领购。(二)领购发票时必须在税务机关发票窗口当场核对领购发票的信息,包括:发票代码及发票号码、《发票领购薄》记录与实物、数量是否一致,有无缺联损毁等情况。如发现存在以上问题,3中国十九冶集团有限公司“营改增”指导手册—发票管理制度分册应立即向售票人员反映并得到及时处理。三、发票保管(一)领购的空白发票由发票保管员进行保管,需设置专用的保险设施避免丢失或被盗。(二)领购发票后,税务专管员将领购发票的详细信息登记在《空白发票登记簿》(附件 3)上。(三)登记发票信息后, 将税控IC卡中所领购发票读入税控发票开票软件, 读取时核对读入发票的号码是否与纸质发票号码相同。(四)发票保管员及时登记空白发票领用、作废及库存等变动信息,及时掌握增值税发票的变动情况。(五)会计机构负责人监督税务专管员和发票保管员每月末对发票进行盘点,核对发票库存是否与税控防伪开票软件内库存数额一致,发现不一致及时核实追查。四、进销项发票计划(一)每月月初,分公司、项目部及其他相关业务部门根据销售和采购计划向财务部提交当月进、销项发票的使用计划。(二)进、销项发票计划由相关业务部门编制并由业务主管领导审批后提交财务部门汇总。(三)超计划销售需要开具销项发票的,经业务部门申请会计机构负责人审批方可办理,超计划销售大额业务需上报公司负责人审批。五、存量管理(一)税务专管员汇总各部门提交的进、销项发票计划。(二)发票保管员根据进、销项发票开票计划,并结合发票库存情况拟定发票领购数量。六、日常申领(一)税务专管员根据拟定的发票领购数量,编制《空