文档介绍：内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、法制化,根据国家审计法规结合实际情况,特制定本办法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有:设立审计部,配置若干专职人员;附属财务部,设专职审计人员;不设机构、专职人员,聘请外部兼职审计人员。公司根据发展规划,逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象:公司各职能部门、员工;公司全资子公司、分公司、控股公司;公司参股企业的派驻人员;总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围:与财务收支有关的经济活动;财务计划的执行和决算;公司资产的使用、管理及保值增值情况;基建工程预、决算的真实合法性;国家财经法律、法规执行情况;公司领导离任的经济责任;管理活动、行政活动;其他认定事项。第九条内部审计依据:国家法律、法规、政策;公司规章制度;公司经营方针、计划、目标;其他有关标准。第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括:财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。专项审计。包括:管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。效益审计。在财务收支审主计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第条公司内部审计方式有:报送(送达)审计。被审单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。就地审计。审计人员到被审单位进行审计,后者提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计和内容第十二条内部审计的内容包括:财务计划及其预算的执行的决算;固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预处算、决算、竣工、开工审计;资产管理情况;经营成果,财务收支的真实性、合法性、效益性;内部控制制度的健全、严密、有效性;重要经济合同、契约的签订;各部门、下属企业领导离任审计;、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果;配合国家审计机关和审计(会计)师事务所,对公司、有关部门的审计;其他交办审计事项;向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第六章内部审计的主要职权第十三条内部审计行使下列职权:召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料;检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产;,有权要求有关单位和个人提供证明材料;提出改进管理、提高效益的建议;对违反财经法规行为提出纠正意见;对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议;对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告;对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的,有权向总经理提出建议,采取必要措施,追究有关人员责任;参与制定、修订有关规章制度。第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序:制定公司审计计划和工作方案,经总经理批准组织实施,必要时报送审计机关。书面通告被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间O头施市计。申计人员可米取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。,作出审计结论及审计处理意见。5-下达审查处理决定。1=、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内,向公司提出书面复审申请,经总经理批准,组织复议。。第十五条审计程序过程注意事项:审计前,应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书;2・审计处理决定由总经理批准下达;复议期间,原审计结论和决定必须照常执行;重大事项审计报告报董事会、监事会备案;审计过程中若发现问题,可随时向公司报告及时制止。第八章审计档案制度第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条审计档案管理范围:审计通知书和审计方案;审计报告及其附件;审计记录、审计工作底稿和审计证据;反映被审单位和个人业务活动的书面文件;