文档介绍：滚孝犬海硕士学位论文基于风险管理的企业内部控制研究分类号:论文提交日期学位授予单位张迪云虹副教授答辩委员会主席学位论文评阅人导师姓名职称申请学位级别周国光教授郭世辉教授
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结边谚地甏踉咖矽年侣奕沙月论文知识产权权属声明生么论文独创性声明本人声明:本人所呈交的学位论文是在导师的指导下,独立进行研究工要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本论文中不包含任何未加明确注明的其他个人或集体已经公开发表的成果。本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品,知识产权归属学校。学校享有以任何方式发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时,署名单位仍然为长安大学。C艿穆畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑寥么作所取得的成果。除论文中已经注明引用的内容外,对论文的研究做出重本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名:导师签名:
摘要近年来,如何引导企业完善内部控制、加强风险管理,以便应对同益复杂的各种风险,成为理论界和实务界关注的热门话题。自年委员会的蚣芊⒉以后,国外基于风险管理的内部控制框架与实务建设已经趋于完善。我国在风险管理导向的内部控制建设方面与国外相比还有不小的差距。年路⒉嫉摹镀笠的诓靠刂基本规范》,从理论框架上已趋向于关注风险管理的内容。然而,在始于年的全球金融危机中,由国内企业涉足高风险的金融衍生产品交易而损失惨重的案例,所暴露出的企业内控与风险管理机制缺失或不健全的问题,进一步说明我国企业在风险管理导向的内部控制构建方面仍然存在诸多问题。本文运用规范分析、案例分析和实证数据分析等方法对基于风险管理的企业内部控制建设进行了积极的探索。首先回顾了内部控制与风险管理理论,用唯物主义过程论的视角辩证的分析了内部控制与风险管理的关系,并指出内部控制与风险管理必然走向融合的国际趋势;然后,分析了我国内部控制框架体系存在对风险管理关注不够全面,企业内控制度建设存在风险管理机制缺失、内部控制制度不健全等问题。最后,提出了以理论框架为总体指导,企业实施为主体,外部监督机制为保障的基于风险管理的企业内部控制构建体系。理论框架方面突出全面风险管理理念,引入惩罚机制加强监管的发展思路;企业风险管理导向的内控建设方面,重视内控环境建设、明确战略目标、完善风险管理体系、加强内部审计的构建措施;外部监管方面通过提高内控信息披露加强监管等构建措施。关键字:内部控制、风险管理、企业风险管理框架、风险应对
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