文档介绍：审计服务实施方案一、工程造价编制、审计方案 1 、一般原则和程序 1 .1 一般原则工程预结算编审必须符合招标文件、合同、现行的法律、法规、规章、规范性文件及行业规定要求和相应的标准、规范、技术文件要求,诚实信用,讲求信誉,对委托人负责。 1 .2 一般程序工程预结算编审程序可由编审准备、编审实施及编审终结三个阶段组成。一般程序如下: (1) 明确编审标的、目的及相关事项; (2) 接受并收集编审所需的资料、了解情况; (3) 制定编审实施方案; (4) 根据编审实施方案开展编审工作; (5) 形成编审初步成果并向编审组汇报; (6 )和委托人核对,确认编审成果; (7 )提出编审建议, 交付编审成果,进行资料交接; (8) 编审资料的整理归档。 2、编审人员配置 2 .1 项目负责人项目组设项目负责人一名,职责如下: (1 )在编审组领导下,负责和有关单位联系、协调工作; (2 )负责编审资料审核、编制编审实施方案; (3) 负责编审中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作; (4) 动态掌握编审实施状况,负责审核及确定各专业界面,协调各子项、各专业进度及技术关系,研究解决存在的问题; (5) 综合编写编审日记、编审成果文件,审核相关成果文件最终稿,并按规定签署、提交相关成果文件。 2 .2 专业编审人员专业编审人员由公司根据项目情况配置数名,其职责如下: (1) 依据编审要求,执行作业计划,遵守有关业务的标准与原则,对所承担的编审业务质量和进度负责; (2) 根据编审实施方案要求,展开本职编审工作,选用正确的编审数据、计算方法、计算公式、计算程序, 做到内容完整、计算准确、结果真实可靠; (3) 对实施的各项工作进行认真自校,做好编审质量的自主控制。编审成果经校审后,负责按校审意见修改; (4) 编制本专业的编审日记、编审成果文件,编写本专业的编审说明、建议。 2 .3 编审成果文件的质量控制程序为保证编审成果文件的质量, 所有编审成果文件在签发前应经过审核程序, 成果文件涉及计量或计算工作的, 还应在审核前实施校核程序。校核人员和审核人员的职责如下: (1) 校核人员①熟悉编审业务的基础资料和编审原则, 对编审成果进行全面校核,对所校核的编审内容的质量负责; ②校核编审使用的各种资料和编审依据是否正确合理, 引用的技术经济参数及计价方式是否正确; ③校核编审业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的编审原则和有关规定, 计算数字是否正确无误, 编审成果文件的内容与深度是否符合规定, 能否满足使用要求, 各分项内容是否一致,是否完整,有无漏项; ④校核人员在校审记录单上列述校核出的问题, 交编审成果原编制人员修改,修改后进行复核,复核后方能签署并提交审核。(2) 审核人员①审核人员参与编审业务准备阶段的工作, 协调制订编审实施方案,审核编审条件和成果文件,对所审核的编审内容的质量负责; ②审核编审原则、依据、方法是否符合编审合同的要求与有关规定,基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确,检验关键性的计算结果; ③重点审核编审成果的内容是否齐全、有无漏项, 采用的技术经济参数与标准是否恰当,计算与编制的原则、方法是否正确合理,各专业的技术经济标准是否一致, 编审成果说明是否规范, 论述是否通顺,内容是否完整正确,检查关键数据及相互关系; ④审核人员在校审记录单上列述审核出的问题, 交编审成果原编制人员进行修改,修改后进行复核,复核后方可签署。(3) 每份编审成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。编制、校核人员由公司派出的编审组成员担任, 审核人员由公司另行指派。 2 .4 编审成果文件的提交编审成果文件须由按公司规定复核后方可提交。 3 、准备阶段 3 .1 编审资料的收集整理(1 )项目负责人根据编审通知书,开列由委托人提供的资料清单。(2 )搜集、提供的资料应符合下述要求: ①资料的真实性。尽可能取得编审事项的原始资料、有关文件和实物等;不能或者不宜编审事项的原始资料、有关文件和实物的,可以采取复制、拍照等方法取得; 对提供复制件的资料必须和原件进行对照, 确认与原件内容一致; 提交时未能核对的, 由专业编审人员在编审过程中进行核对,并在编审日记中记录; ②资料的充分性, 委托人按编审要求提供的项目资料应满足编审计量、确定、控制的需要,资料要完整和充分; ③委托人提供的资料凡从第三方获得的, 必须经委托人确认其真实可靠。(3 )专业编审人员在项目负责人的安排下, 按上述要求搜集、整理开展编审工作所必需的其它资料。(4 )搜集的委托人提供的资料按下表进行交接归还序号资料内容页数是否原件核对情况编审签收归还情况签收日期签收人归还日期接收人 1 合同书 2 工程洽商、变更书等