文档介绍：收入利润率和成本利润率分析因素分析解:(1)单位产品材料成本分析单位材料材料A材料A材料B材料B????成本的单耗的单价的单耗的单价基期指标体系:12X3+10X5=86(元)实际指标体系:11X4+=89(元)分析对象:89-86=+3(元)对基期指标体系进行连环替代:替代第一因素:11X3+10X5=83(元)替代第二因素:11X4+10X5=94(元)替代第三因素:11X4+10X5=94(元)替代第四因素:11X4+=89(元)因素分析:材料A单耗变动影响=83-86=-3(元)材料A单价变动影响=94-83=+11(元)材料B单耗变动影响=94-94=0(元)材料B单价变动影响=89~94=-5(元)最后检验分析结果:-3+11+0-5=4-3(元)丙产品单位材料成本上升主要是A材料价格上涨幅度较大造成的。其实A材料单耗和B材料单价的变动对材料成本降低都起了较大作用。(2)单位产品直接人工成本分析单位直接人工?单位产品工时?小时工资率小时工资率?直接人工总额直接人工工时上年度小时工资率?本年度小时工资率?20?1元/小时 :20X1=20(元)实际指标体系:=27(元)分析对象:27-20=+7(元)差额分析: 效率差异影响=(18—20)X1=—2(元)工资差异影响=18X(-l)=+9(元)最后检验分析结果:一2+9=+7(元)可见,企业人工费用上升主要是由于小时工资率提高引起的,而企业生产效率并没下降。效率提高使单位产品人工成本降低了2元。1、欣欣公司……分析:从上表可以看出公司本年度各项利润指标的构成情况,产品销售利润占销售收入的40%,比上年的30%上升了10%;%,%%;%,%;%,%。从公司的利润构成情况看,本年度的盈利能力比上年度有所提高。具体分析如下:本年度该公司的营业利润构成比上年有较大幅度的上升,这主要是由于产品销售利润构成上升导致的,而引起产品销售利润构成上升的原因,则是产品销售成本构成的下降,也就是说,成本的下降是营业利润构成提高的根本原因。但由于本年度的管理费用和财务费用构成比上年度都有所提高,所以营业利润构成上升的幅度小于产品销售利润的上升幅度。从上表还可以看出,本年度公司对外投资略有改进,但营业外支出有增长趋势,值得注意。净利润构成上升幅度小于利润总额构成的上升幅度,这主要是交纳所得税的比重上升所致2、 佳乐公司……解:(1)表(略)(2)评价:从销售费用构成来看,本年差旅费和运输费占的比重最大,另外工资、销售佣金和广告费所占比重也较大。从动态上看,本年运输费比重有大幅度下降,%,而广告费、工资比重则有所上升,本年发生销售佣金的支出,且在销售费用结构中占较大比例。从百元销售收入销售费用来看,%,%,其中,除了运输费、仓储费和展览费有所下降外,其他项目都有增加。尤其是销售佣金增长的最多,,销售佣金的支出对扩大销售收入的作用如何,还需进一步分析。3、 Ss公司……解:(1)现金比率=现金/流动负债=310