文档介绍：固定资产制度固定资产管理规定第一章总则第一条目的为了加强对固定资产的管理,保证其合理使用,保护其完整,发挥固定资产的最大效能,降低经营管理费用,盘活闲置的固定资产,特制定本规定。第二条定义本规定所称固定资产是指单位价值超过2000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备五大类。第三条审批权限所有固定资产的调拨、改良、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批。第四条计价方法固定资产按实际成本计价(包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等)。第五条折旧管理1、折旧方法:固定资产折旧方法采用年限平均法。2、公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率:资产类别使用年限年折旧率月折旧率预计净残值率房屋及建筑物20 % % 5%机器设备10 % % 5%% % 5%% % 5%其他设备5 % % 5%第二章日常管理第六条管理形式固定资产实行电脑账簿(账)、电脑卡片(卡)、实物(实)分管原则;财务部管理固定资产明细分类帐,使用部门管理实物。第七条各部管理职责1、财务部职责:负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。使用部门职责使用部门根据需要向公司申请购置固定资产。使用部门负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。第八条闲置资产管理使用部门定期将不能使用或不使用、报废的固定资产上报到公司财务部,财务部根据账务规定进行账务处理。第九条增减报告财务部将固定资产的增减每月上报总经理。第十条盘点为确保公司资产的完整性,公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头,行政部和财务部成立盘点小组,组织盘点准备工作。盘点出现盈亏时,行政部应及时查明原因,在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部;财务部根据盘点表及盈亏说明,在盘点后出具固定资产年度盘点报告,并报总经理审批。第三章固定资产购置第十一条预算控制公司每年末根据公司发展规划和部门工作需要,采用科学的方法对本公司下年度各类固定资产需用量进行预测。第十二条申购1、申购要求:新设门店的设备申购要求:新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购买合同签定后一个月内,原则上只进行一次,如因特殊情况,需单独报总部公司领导审批。日常设备的申购要求:以一个月为申购周期,每月20号前将申购计划上报总部,在一个申购周期内一般不允许重复申购同一品种。如属特殊情况需由使用部门知会行政部或信息部,经同意后,按申购程序办理。固定资产申购应区分预算内申购和预算外申购。对预算内申购,按正常的申购程序办理。对预算外申购,必须在申购前就所要申购的资产以专门的报告形式报总部公司领导审批,报告中必须详细列明所要申购资产的规格型号、数量、金额、用途及使用部门;经总部公司领导审批后,申购部门再按正常的申购程序办理。2、申购程序:(1)新开门店固定资产申购程序:使用部门二级公司企业发展部/信息部二级公司财务部二级公司总经理总部企业发展本部/信息管理本部总部财务管理本部总部公司领导①对于新开门店的固定资产购置,当地公司的企业发展部和信息部(企业发展部为主要负责,如未设立企业发展部由行政部代替其职责,信息部配合完成电子设备的审核)应于门店租赁合同或购买合同签定后一周内通知各相关部门提出固定资产申购计划,各部门于接到通知后根据实际需求一周内向企业发展部或行政部报申购计划;二级公司企业发展部和信息部根据各部门的需求制定出新开门店总的申购计划,填制“新开门店固定资产需求表”(见附表3,一式一联)报二级公司财务部和总经理审核;二级公司财务部和总经理在一周的时间内审核完毕后,将“新开门店固定资产需求表”报企业发展本部;企业发展本部、信息管理本部会同财务管理本部(成立联合评估小组)审核完毕后由企业发展本部报总部公司领导审批。(2)日常固定资产的申购程序:使用部门二级公司行政部二级公司财务部二级公司总经理总部行政部总部财务管理本部总部公司领导①各部门根据本部门需求提出申购计划,报二级公司行政部。②二级公司行政部根据各部门的需求,制定各二级公司下月总的申购计划,填制申购单(见附表4,一式一联),报二级公司财务部和总经理审核。③二级公司财务部和总经理审核后,于每月20日前将下月的申购计划上报给总部行政部,由总部行政部对各二级公司的申购计划汇总后传财务管理本部审核,财务管理本部审核后报总部公司领导审批。备注:电子设备由信息部审核。3、申购单/需求表的传递形式:采取手工单与电子文档相结合方式。二级公司各部门以手工单的形式报二级公司总经理审批。二级公司总经理审批完毕后,二级公司行政部/企业发展部将经审批的申购单以电子文档的形式上传