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上传人:892629196 2020/7/3 文件大小:692 KB

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文档介绍:企业内部控制课件主讲人:阿斌第一部分内部控制?一、内部控制的种类按控制的性质分决策信息监督特定风险控制业务控制信息及信息处理控制全面控制按控制内容分一般控制应用控制按控制地位分主导性控制补偿性控制按控制功能分预防式控制侦察式控制按控制时序分原因控制过程控制结果控制内部控制的设计原则相互牵制原则协调配合原则岗位匹配原则成本效益原则整体结构原则内部控制的属性职责分工实物接触控制内部核查充分的书面记录恰当的授权内部控制的方法全面预算控制计划职能的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度财产保全控制未经授权的人员对财产的直接接触、盘点风险控制风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点内部报告控制内部审计控制企业内部控制要素:一般运作循环采购存货销售生产原材料产成品收付款投资工资付款方向

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