文档介绍：开元国际江苏鼎信咨询有限公司开元国际江苏鼎信咨询有限公司二二 OO OO 四年九月四年九月致:康缘药业股份公司康缘药业股份公司- -康缘药业内部控制康缘药业内部控制项目建议书项目建议书- - 2 目录第一章公司治理………………………………………一、公司组织架构和财务管理现状分析二、医药行业内控要点和普遍问题三、公司治理基本思路四、公司功能架构五、子公司治理 3 目录第二章风险控制………………………………………一、发现在问题二、风控体系设计思路三、风控体系内容组成四、注意事项 4 目录第三章预算管理………………………………………一、普遍问题二、预算管理体系的作用三、全面预算的架构四、预算编制的基础五、预算编制的组织六、预算编制的程序七、预算编制应注意问题八、预算管理的效果 5 目录第四章资金管理………………………………………一、资金管理体系的必要性二、资金管理体系设计依据三、资金管理体系设计原则四、财务结算中心职能五、财务结算中心的运转方法六、升级要点——从结算中心到内部银行 6 目录第五章基础制度…….………………………………………一、财务报销制度二、管理控制制度三、信息制度四、审计制度第六章流程管理……………………………………………一、采购与付款二、销售与收款三、生产成本控制四、期间费用控制五、存货管理六、对外投资与担保七、利润与其分配 7 ?本版本为与康缘药业高层领导交流稿,经康缘药业高层领导审阅、修改、确认后,作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件; ?本次管理咨询:立足于康缘药业集团,优化公司内部财务控制体系和母子公司管理模式。?管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理(内部银行)、基础制度、流程管理六部分组成。?因未对企业进行调研,本版本为与康缘药业高层领导交流稿,经康缘药业领导审阅、修改、确认后,作为本次制订具体实施内容的指导性文件; ?本报告为咨询报告的演示版,内容实施以咨询报告文字版为准。、报告使用说明报告使用说明康缘药业财务管理报告康缘药业财务管理报告第一部分第一部分公司治理 9 (一)康缘药业管理关系(二)康缘药业财务管理模式一、现状分析一、现状分析 10 ?股东方与经营者责权不清,越位管理?激励机制不明确?风险控制体系严重缺乏?董事会对经营者授权体系未建立?投资重心下移后的扁平化管理方式需确立?天业与哈慈沟通不畅,文化有待融合?部分企业负责人市场意识淡薄,易于小富即安?部分企业缺少大股东支持二、二、医药行业的内控要点和普遍问题医药行业的内控要点和普遍问题(一)、医药行业内控要点销售收入的确认和应收帐款的管理产品的流通环节销售费用的管理下属企业和外地分公司帐外资金的管理投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立