文档介绍：会计基础 1(1 )借:应付职工薪酬 300 元贷:库存现金 300 元(2 )借:管理费用 900 元贷:库存现金 900 元(3 )借:制造费用 4500 元贷:累计折旧 6800 元管理费用 2300 元(4 )借:销售费用 2400 元贷:银行存款 2400 元(5 )借:应收票据 58500 元贷:主营业务收入 50000 元应交税费- 应交增值税 8500 元借:主营业务成本 30000 元贷:库存商品 30000 元(1 )借:库存现金 2000 元贷:银行存款 2000 元(2 )借:固定资产 100000 元贷:实收资本 100000 元(3 )借:预付账款 60000 元贷:银行存款 60000 元(?) (4 )借:利润分配 120000 元贷:应付股利 120000 元(?) (5 )借:应付账款 10000 元贷:银行存款 10000 元会计基础 2(1) 20000 元(2) 4900 元(3) 35100 元(4) 25000 元(5) 2531000 元(?) (1) 2600+50000+6000=58600 元(2) 524900-26245=498655 元(3) 1410000-28200=1128000 元(4) 32000+3000+7000=42000 元(5) 58600+498555+42000=599255 元会计基础 3 (2)“期末借方余额合计”=“期末贷方余额合计” 4800+ (2) +48000+96000+120000=216000+36000+1800+165600 (1)“银行存款初期借方余额+ 本期借方发生额- 本期贷方发生额= 期末借方余额” 96000+ (1) -75600= (2) (5)“期初借方余额= 期初贷方余额”(5) =384000 (3) 7200+96000+60000+ (3) +118200= (5) (4)“应收账款初期借方余额+ 本期借方发生额- 本期贷方发生额= 期末借方余额”(3)+(4) -100800=96000 (1) =1000 × 17 (2) =1400+2000 (3)=( 1400+2000 )× 17 (4) =1400 (5) =23800 会计基础 41 、借:银行存款 52650 ( 900 × 50× ) 贷:主营业务收入 45000 应交税费- 进项税 7650 ( 900 × 50× ) 借:主营业务成本 36000 ( 900 × 40) 贷:库存商品 36000 2 、借:库存商品 50000 应交税费- 进项税 8500 贷:应付账款 585000 3 、借:财务费用 200 贷:银行存款 200 4 、借:银行存款 15000 贷:应收账款 15000 5 、借:应付账款 30000 贷:银行存款 30000 (1 )货币资金的期末数=800+31000+52650+15000-200-30000=69250 (2 )应收账款的期末数=35000-15000-1800=18200 (?) (3 )存货的期末数=88000+50000-36000=102000 (4 )流动资产合计的期末数=69250+18200+102000+14200=203650 (?) (5 )应付账款的期末数=42000+585000-30000=70500 (?) 7 月发生业务分录如下, 1、借: 银行存款 421200 ( 2000 × 180 × )贷: 主营业务收入 360000 ( 2000 × 180 ) 应交税费- 进项税( 2000 × 180 × ) 2 、借:销售费用 6000 贷:银行存款 6000 3 、借:主营业务成本 200000 贷:库存商品 200000 4 、借:银行存款 4000 贷:营业外收入 4000 (?) 5 、借:营业外支出 2000 贷:待处理财产损溢 2000 (?) 6 、借:生产费用 22000 制造费用 15000 管理费用 18000 销售费用 5000 贷:应付职工薪酬 60000 借:应付职工薪酬 60000 贷:银行存款 60000 (1 )营业收入= 主营业务收入+ 其他业务收入=360000+4000=364000 (2 )营业利润= 营业收入- 营业成本- 管理费用- 销售费用=364000-200000-18000-11000=135000 (?) (3 )利润总额= 营业利润+ 营业外收入- 营业外支出=135000-2000=133000 (?) (4 )所得税费用= 利润总额× 25%=133000 × 25%=33250 (5 )净利润= 利润总额- 所得税费用=133000-33250=99