文档介绍：内部控制评价什么是内部控制评价?内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制评价的原则?(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。?(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。?(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。为什么进行内部控制评价?《企业内部控制评价指引》第四条: 企业应当根据本评价指引,结合内部控制设计与运行的实际情况,制定具体的内部控制评价办法, 规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等,明确相关机构或岗位的职责权限,落实责任制,按照规定的办法、程序和要求,有序开展内部控制评价工作。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。内部控制评价的内容?企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容, 对内部控制设计与运行情况进行全面评价。内部控制评价程序?内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。?企业内部控制评价部门应当拟订评价工作方案, 明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经董事会或其授权机构审批后实施。?企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。?内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容, 如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。内部控制测试方法?基本方法:询问、观察、检查、再执行。?询问:通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员提出问题,根据被询问人的回答确定控制是否存在并有效运行,以及控制执行人对控制的理解程度。?观察:针对正在执行的控制或措施进行现场见证,从而判断控制是否存在并有效运行,并获取控制证据。