文档介绍：内部审计报告范文内部审计报告范文下面是来H芙国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报吿实例,供参考。这份报告都是市审计项H主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理详局和董爭会审计委员会的。市于这份报告将所冇审计备忘录及其答复作为附件,篇幅较长,为缩短篇幅。我们仅在报告实例屮列示了一份审计备忘录及其答复。(一)•刖5采川最好的工业实践为审计标准,我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂(怀丁和得克萨斯)的相同领域进行了“巡冋”审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思路和结构,并缩短了在第二个地点(得克萨斯)的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况,我们在完成得克萨斯炼油厂的审计2麻,又返冋怀丁炼油厂•增加了一个星期的审计。我们相信,这种审计方式的改进增加了审计工作的效果,并准备在其他地点的审计屮运用。目标和范围为了对两个地点的经营活动进行比较,确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度,我们的审计检杳了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审杳、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策,并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止1993年9月30口之前12个月内己经完成的业务和报告。意见和结果原油收入方血除了原油收入的计最和炼制原油磅数的计算方面需要改进Z外,内部控制绘充分的,并有效地发挥了作用。收入计量:实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数,。重复的错误导致毎年原油输入量比实际多14,400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。另外,我们在…份报告屮发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的,装备部件表的编制员把最麻的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时H动将第四位数字四舍五入,于是,约1/。结果导致每年原油输入量比实际多4,800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。被审单位答复:目前我们正在加强装备部件表的安装工作,以提高仪表计量的准确性并口在今年3刀份我们举行了有关这方血工作的讨论。我们准备在1994年3刀31口以前安装传感计量仪。另外,我们已通知装备部仪表的编制员(抄报员)纠正不正确的四舍五入计算做法。输入量磅数计算:下血的事项不影响原油入库量的准确性,但错误地表示了余额的计算结果。收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数,。我们建议使用“三进制”可能更精确些。屮心稈序报据芙国石油学会(API)公布的原油比重范围()来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量屮90%,我们测算表明多报原油加丁■。我们建议根据茨国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围,最好以20为起点。被审计单位答复:关于原油加工量的重量单位换算,我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算;另外,关于较低的原油比重问题我们将在明年解决,准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。原汕装置方面除了“