文档介绍：发票管理办法目录一、概述 1(一)目得 1(二)适用范围 1(三)说明 1二、职责划分 1(一)财务中心 1(二)公司其她经办部门 1三、发票管理内容 1(一)发票得领购、保管及缴销 1(二)发票开具 2(三)发票得交接 2四、附表 3概述(一)目得为进一步规范我司业务开票,加强发票管理及财务监督,根据《中华人民共与国税收征收管理办法》、《中华人民共与国发票管理办法》,结合本公司实际情况制度本制度。(二)适用范围本制度适用公司所有部门。本制度所指发票就是指在购销商品、提供或者接收劳务、服务及从事其她经营活动中,开具收取得发票。(三)说明本制度由财务中心负者解释。职责划分财务中心根据税务部门开具与公司业务相符得发票,不得虚开,乱开发票。及时领购、缴销发票,妥善保管发票开具资料,按时登记开票信息。公司其她经办部门根据财务中心要求提供准确得开票信息,按要求填写发票申请表。在财务中心签取发票后,确保发票及时送达客户,并及时提交客户签收回执。发票遭拒收、遗失、损毁时第一时间反馈财务中心。三、发票管理内容(一)发票得领购、保管及缴销公司所用发票由财务中心按规定统一向税务部门购买,财务中心按税务部门要求对发票进行管理。公司在办理变更或者注销税务登记得同时,税务会计按税局要求办理发票与发票领购簿得变更、缴销手续。必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日邮件告知相关领导,呈报领导审批后,由财务中心登报声明作废。发票丢失,由责任人承担造成得一切经济损失。发票遗失责任在客户方得,我司不作登报作废声明,由客户方作相关处理并承担造成得一切经济责任。(二)发票开具增值税普通发票联次包括第一联:记账联,第二联:发票联组成;增值税专用发票联次包括第一联:记账联;第二联:抵扣联;第三联:发票联。记账联作为销售方记账凭证,发票联及抵扣联作为付款方付款凭证、记账凭证及税额抵扣凭证。开票专员不得以任何理由虚开发票。一旦出现虚开发票情形,公司有权做相关处罚。公司发票开具由经办部门提交《开票申请》及相关资料交由税务会计走相关审批后方可开具。按照国家规定,公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。考虑到实际经营过程中,客户往往将收到发票作为支付款项得必要条件之一。为保证公司经营正常进行且风险可控,对于销售蓝字发票开据,按下列变通措施进行控制:预收款、进度款及结算款发票得开具,原则上未见合同及结算书不予开票。如有特殊情况,向财务经理说明情况后,允许开具发票后一个工作日内提交合同至财务中心。除此外需开具发票得,必须经总经理审批后方可开具。根据税务部门对建筑安装行业企业实施预收款,必须预交税款规定。公司原则上先开票后收款,若存在客户先打款过来,必须在收款当月开具发票此笔款项得发票。避免出现已收款未开票,未预缴得税务风险。发票遭客户拒收后,必须立刻反馈财务中心,并与一个工作日内将发票联及抵扣联退回开票人员,作“作废”处理。作废发票应在发票原件上标明“作废”字样,并及时登记作废信息。原则上发票优先“作废”后“冲红”。所以无特殊情况被拒收发票,必须于填开当月退回。发票信息填开无误,开票金额小于应开具金额。则填开发票不予“作废”,另多开具一张发票补足应开具金额。开票金额大于应开具金额,只要不超过金额不超过合同结算额,开票申请人优先与业主沟通,此发票不”作废”