文档介绍：工程会计全套做账流程有不少小伙伴问小编,有没有工程会计方面的资料(material),小编整理以下工程做账流程,希望对大家有帮助。详情请看下文。 1 基本流程: 凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2 支付社会保险费: 划出社保费用时借:管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 部往来——XX分公司(按全额) 贷:银行存款发放工资时借:应付工资(按未扣除社保费金额) 贷:其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3 确认收入: 开具工程款发票时,公司会计处理借:应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项) 贷:工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率) 购进工程材料时借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款缴纳税金时借:应交税费-各种税金(销项减进项) 贷:银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4 固定资产: 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时, 借:固定资产——各部门贷:银行存款(或应付账款) 计提折旧时借:管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷:累计折旧 5 低值易耗品-1: 对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。购进时, 借:低值易耗品——具体名称贷:银行存款(或应付账款) 领用时借:工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷:低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额, 借:待处理财产损失——待处理流动资产损失贷:低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后, 借:现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷:低值易耗品——具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额) 自然报废时,按其10%余额, 借:工程施工(或管理费用) 贷:低值易耗品——具体名称 6 库存材料: 项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。 7 临时设施: 对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时: 借:临时设施——具体临时设施贷:银行存款(或应付账款) 进项目部成本时: 借:工程施工——项目部——临时设施摊销贷:临时设施摊销 8 计提无形资产摊销: 根据自制的计算表,在规定的使用年限对账面的无形资产平均进行摊销。即: 借:工程施工(或管理费用) 贷