文档介绍：第 9章销售与收款循环审计练****题 1. ( 1 )职责分工控制、凭证与记录控制,违反了内部控制要求。( 2 )针对应收账款,审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。( 3 )按来源划分应属于外部证据(亲历证据)。( 4) 审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。 2. ( 1) ①销售部门主管负责批准赊销信用, 违反了内部控制要求, 应当避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险。②发货部门负责开具销***, 违反了内部控制要求, 应当避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况发生。③出纳员负责编制和寄送客户对账单,违反了内部控制要求,应当由独立于应收账款记账员以及出纳员以外的人员负责向客户寄送对账单,以防止舞弊的发生。( 2 )不正确,虚增了 2009 年度营业收入。( 3 )甲未回函可能的原因有:客户甲有意不回复,或者客户甲不存在或业已破产; 乙回函相关款项已经支付可能的原因有: 客户乙在询证函发出时已经支付货款, 但该公司未收到, 或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。针对客户甲未予回函的情况, 审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销***、发运单等凭证。( 4 )在销售费用的有关记录中,有以下账务处理错误:材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本, 销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。案例题( 1 )违反内部控制要求的职责分工有: ①销售部门主管审批赊销信用;②销售部门负责收取货款;③发货部门在发运产品时开具销***; ④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。( 2) SCT 公司应当确认的营业收入为 200 万元, 发生的现金折扣应作为财务费用处理。( 3 )不正确,应当计入坏账准备。( 4 )没收客户逾期未退回包装物的押金,公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。( 5 )审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对, 并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。第 10章生产与存货循环审计案例题( 1 )财会部门负责存货的永续盘存记录,以及存货盘盈或盘亏的处理须经审批符合存货业务内部控制要求。( 2 )监盘工作中正确的做法有: ①公司成立存货盘点小组; ②审计人员在现场监督盘点工作按计划进行; ③审计人员抽查盘点记录。( 3 )审计人员可采取的进一步措施包括:针对代管产品进行函证,并请该公司提供相关的证明文件。( 4 )该公司 2009 年年末乙产品的实际数量为 80(即 200+180-300=80 )件。第 11章采购与付款循环审计 2. ( 1 )审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有:①验证固定资产的新增手续;②抽查固定资产的验收报告;③检查固定资产账、卡的设置情况。( 2 )上述所有项目均应计入 H 设备的入账价值。( 3 )上述说法中正确的是:该项借款利息不符合资本化条件, 应全部计入当期损益。其余三种说法均错误。( 4 )上述四种说法均正确。( 5) 审计人员可采取的实质性测试程序包括:①将 2009 年的折旧费用与 2008 年的折旧费用进行比较; ②检查使用的折旧率是否正确; ③复核折旧额的计算是否正确。第 13章货币资金审计案例题 2. ( 1 )库存现金盘点应关注的具体事项有: