文档介绍：—、往来账务存在问题:代销单据多,其次压单、滚单、月结、财务处理不当等;跨年度情况普遍(2008年至2013年);商超及省外非正常处理(如商超回款和发票不统一,省外运费漏做等情况);财务催款不及时;部分单据已经找不到;因帐套备份不完整部分客户订单信息遗失;业务员和客户沟通不畅。处理建议:(1)财务查询完历史遗留单据后(除省外和商超,其他已经完成),由销售部组织人员分片区收款,尽量在一月内处理完毕,代销部分可以采用退货、结款、赠送、重开单据客户签字方式处理。财务处理不当遗留单据,整理后查明原因,经相关人员确认后归类整理上报,按领导批复一次性处理。催款问题主要集中在部分直销客户和商超,直销可要求财务和业务员担责任处理,商超往来催款也需规范,定期核对催收,做到销售、回款统计要清晰,扣除费用要明确,账务定期检查,因财务或者业务员疏忽造成收款延误或无法收回的,财务及业务员(含主管、经理)按比例处罚。无法找到的单据及帐套备份不完整造成的原因,经财务和业务员和客户沟通,能补打的补打,客户不认可的整理后上报领导审批,财务照批示执行。明确各岗位责任,开单的负责追查超过三天未回来的单据,商超省外会计负责及时照单入账,每周检查当期往来明细;直销地州会计负责每周统计销售、回款、未收款(需注明原因)。二、库存存在问题:(1)库存分类多(强民库、顶真库、南三环正次品库、永力四号正次品库)。会计科目设置错误(如商品采购T3账务处理出现DR:库存商品CR:库存商品)。会计处理错误(如“存货跌价准备”,未转回未处理)。账上库存相较实际库存存在偏大、偏小情况。每月盘点思路未理清。报损及退货细则未完善。处理建议:(1)建议去掉南三环次品库、永力四号次品库,临期产品在日报表中体现,协同销售部及时处理,残次品能处理的及时处理并转入正品库(可不用再经过次品库),不能转回的做报损处理。会计科目在盘点清楚后在“库存商品”下设二级科目(库存商品-顶真库/强民库/昆明库),余额转移至二级科目后按实际情况重新分配。“存货跌价准备”转入“资产减值损失”科目。库存账务偏大的情况主要是以前进项票太多,造成账面库存猛增,超出正常水平近一倍,目前采用的只能是提高采购成本、降低采购数量,但是这样做速度慢,时间长了问题会凸显出来(再有苏打水因顶真厂家为固定单价,所以无法从进项方面调整,只能通过增加销项逐步减小,对于苏打水库存过万件的情况,只能慢慢消化);另一种办法是存货非正常原因报损处理,但是这个很难,主要是税务局不容易过关;库存账务偏小主要是酒类,由于当初进项小于销项造成,此部分除了想办法补进项暂无其他办法,但因酒类厂家长期未合作,所以难处理。每月库存盘点应遵循账实相符的原则,对于目前不对应的情况,主要是因为财务处理不当造成。可根据月底的“实盘数量-开单未发货数量=抄库数量+退货未开单数量+草稿未过账进货数量-草稿销售(换货、退货、低值易耗品)未过账数量”方式进行处理,和仓库人员一起盘点后仓库签字认可,整理“存货盘亏盘盈报告表”,报领导批复后照此表重新录入执行,并要求仓库同步执行。报损需定期(两周一次)整理后经仓库经理签字,财务实地落实后方可报损。送货退货仓库已入账的必须做账务处理,未入账的需经过仓库经理签字后交财务打单处修改订单并签字。三、固定资产存在问题:固定资产软件模块未启用(2