文档介绍：?五、净资产类?六、预算结余类1净资产类7个科目,预算结余类9个科目1累计盈余1资金结存2专用基金事业单位2财政拨款结转3权益法调整事业单位3财政拨款结余4本期盈余4非财政拨款结转5本年盈余分配5非财政拨款结余6无偿调拨净资产6专用结余事业单位7以前年度盈余调整7经营结余事业单位8其他结余9非财政拨款结余分配事业单位2五、净资产类7个科目制度顺序1累计盈余2专用基金事业单位3权益法调整事业单位4本期盈余5本年盈余分配6无偿调拨净资产7以前年度盈余调整31、3301本期盈余?本科目核算单位本期各项收入、费用相抵后的余额。?(1)期末结转?(2)年末结转4?(1)期末结转结转收入借:财政拨款收入/事业收入上级补助收入/附属单位上缴收入经营收入/非同级财政拨款收入投资收益/捐赠收入利息收入/租金收入其他收入11个(6)贷:本期盈余投资收益科目为发生额借方净额时,做相反分录。结转费用借:本期盈余贷:业务活动费用单位管理费用经营费用资产处置费用上缴上级费用对附属单位补助费用所得税费用其他费用8个(3)5?(2)年末结转本期盈余科目为贷方余额时借:本期盈余贷:本年盈余分配本期盈余科目为借方余额时借:本年盈余分配贷:本期盈余62、本年盈余分配?本科目核算单位本年度盈余分配的情况和结果。7(1)年末将本期盈余科目余额转入本期盈余科目为贷方余额时借:本期盈余贷:本年盈余分配本期盈余科目为借方余额时借:本年盈余分配贷:本期盈余(2)年末按有关规定提取专用基金按预算会计下计算的提取金额借:本年盈余分配贷:专用基金借:非财政拨款结余分配贷:专用结余(权责发生制)(3)年末将本科目余额转入累计盈余本科目为贷方余额时借:本年盈余分配贷:累计盈余本科目为借方余额时借:累计盈余贷:本年盈余分配83、专用基金事业单位本科目核算收益单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产,主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。(1)年末按规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的(2)根据规定从收入中提取专用基金并计入费用的(3)根据有关规定设置的其他专用基金(4)按规定使用专用基金时9(1)年末按规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的(2)根据规定从收入中提取专用基金并计入费用的?借:业务活动费用等?贷:专用基金(一般按照预算收入计算提取的金额)(预提时预算会计中没有做支出)借:本年盈余分配贷:专用基金(按预算会计下计算的提取金额)借:非财政拨款结余分配贷:专用结余(权责发生制)10