文档介绍：财务报销操作管理制度一、固定资产报销 1. 购置固定资产, 必须先有批准的购置计划, 控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买; 2. 在当日内购置, 经领导批准可借用空白支票在计划范围购置, 如能事先知道价格、单位名称及账号者,可办理借款手续,经领导批准,由财务部开支票; 3. 固定资产报销时须建立固定资产卡片,并有资产编号,财务才准予报销; 4. 固定资产经财务报销后,财务部列入“内部往来成本费用”科目。二、流动资产报销 1. 采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划, 经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划; 2. 凡购入材料物品,必须填写入库验收单( 一式三联,采购、仓库、财务部各一联) 后,才予以报销; 3. 材料物品领用时,必须填领料单( 一式三联,领用人、仓库、财务部); 4. 仓库保管员兼材料会计,每月与财务核对账目,发现问题及时找原因更正; 5. 年终物资部应盘点一次,列出材料清单与财务部核对,并作出盈亏表; 6. 采购部门可借支备用金, 作为零星购料周转, 工程部也可以借支备用金, 作为急需采购维修物品用,年终备用金全部交财务部,第二年再借; 7. 采购人员经领导批准可借支空白支票( 限制一定数额内开支) ,必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票,可办理报销手续,不再借支空白支票; 8. 各项预付款先填借款单,经企业主管领导批准,按合同要求付款; 9. 低值易耗品报销手续同上,但必须建立低值易耗品卡片,具体见低值易耗品管理制度。三、费用报销 1. 一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支, 超支部门须经公司主管领导批准方可报销; 2. 已经取得原始发票的, 只要填制报销凭证, 由经办人验收或证明人签章, 领导签字即可报销( 已批准的费用,定额内的由部门领导人签字,定额外的由公司主管领导签字); 3. 未取得原始发票而要先付款时, 可以到财务部办理借款, 由领导批准( 已经批准的费用,定额内的由部门领导签字,定额外的由总经理签字) 一周之内办理报销手续,同时撤回借款单第三联。