文档介绍：施工本钱核算流程:施工企业在进行工程本钱的总分类核算一般的核算步伐简述如下: ,按其产生所在和经济用途分别分派和归集到有关的施工用度账户。 “工程施工──间接用度”账户的用度,凭据一定的分派标准分派计入有关的工程本钱。 “帮助生产”账户中的用度,按各受益东西进行分派并转入“工程施工”、“机器作业”和“治理用度”等账户。 “机器作业”账户中的用度,按各受益东西进行分派并转入“工程施工”等账户。 ,将已盘算确定的已完工程实际本钱从“工程施工”账户转入“工程结算本钱”账户。(这里和现行的企业管帐制度和施工企业管帐核算步伐差别。)施工管帐核算流程:施工企业管帐核算(出纳、本钱、总账、牢固资产)流程 1、根本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。 2、支付社会保险费: 划出社保用度时,借:治理用度——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(小我私家缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷:银行存款发放人为时,借:应付人为(按未扣除社保费金额) 贷:其他应收款——员工保险(小我私家缴付部分) 银行存款或现金(按其差额) 3、交纳税金: 开具工程款发票时,在沪各分公司不做管帐处理惩罚,上海办事处作, 借:应收账款——建立单位贷:工程结算收入——各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时, 借:应交税金——各税种其他应交款——各费种贷:银行存款(或内部往来——上海办事处) 4、牢固资产:收到购进票据——在牢固资产系统“日常处理惩罚——资产增加——牢固资产卡片”——在牢固资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统查对无误——对牢固资产系统进行结账。牢固资产增加时,借:牢固资产——各部分贷:银行存款(或应付账款) 计提折旧时,借:治理用度——折旧费(治理部分用) 工程施工——项目部(生产用、项目部治理用) 贷:累计折旧 5、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目本钱——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关本钱。购进时,借:低值易耗品——具体名称贷:银行存款(或应付账款) 领用时,借:工程施工——项目部——办公用品等科目治理用度——低值易耗品摊销贷:低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额, 借:待处理惩罚财产损失——待处理惩罚流动资产损失贷:低值易耗品——具体名称经研究决定处理惩罚步伐后, 借:现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷:低值易耗品——具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额) 自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或治理用度) 贷:低值易耗品——具体名称 6、库存质料:项目部购进主要质料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存质料科目——月末项目部进行实土地点,体例质料收发存月报表送交公司财务部本钱管帐处——本钱管帐凭据月末结存数,倒扎出各项目部主要质料实际使用量及金额,作为当月本钱。 7、临时设施:对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部本钱——第二次使用该临时设施的项目部,按原总造价的40%以