文档介绍：目录第一章公司治理 ……………………………………… 一、公司组织架构和财务管理现状分析二、医药行业内控要点和普遍问题三、公司治理基本思路四、公司功能架构五、子公司治理1目录第二章风险控制……………………………………… 一、发现在问题二、风控体系设计思路三、风控体系内容组成四、注意事项2目录第三章预算管理……………………………………… 一、普遍问题二、预算管理体系的作用三、全面预算的架构四、预算编制的基础五、预算编制的组织六、预算编制的程序七、预算编制应注意问题八、预算管理的效果3目录第五章基础制度……. ……………………………………… 一、财务报销制度二、管理控制制度三、信息制度四、审计制度第六章流程管理………………… ………………………… 一、采购与付款二、销售与收款三、生产成本控制四、期间费用控制五、存货管理六、对外投资与担保七、利润与其分配5本版本为与康缘药业高层领导交流稿,经康缘药业高层领导审阅、修改、确认后,作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件;本次管理咨询:立足于康缘药业集团,优化公司内部财务控制体系和母子公司管理模式。管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理(内部银行)、基础制度、流程管理六部分组成。因未对企业进行调研,本版本为与康缘药业高层领导交流稿,经康缘药业领导审阅、修改、确认后,作为本次制订具体实施内容的指导性文件;本报告为咨询报告的演示版,内容实施以咨询报告文字版为准。、报告使用说明6康缘药业财务管理报告第一部分公司治理7(一)康缘药业管理关系(二)康缘药业财务管理模式一、现状分析8股东方与经营者责权不清,越位管理激励机制不明确风险控制体系严重缺乏董事会对经营者授权体系未建立投资重心下移后的扁平化管理方式需确立天业与哈慈沟通不畅,文化有待融合部分企业负责人市场意识淡薄,易于小富即安部分企业缺少大股东支持二、医药行业的内控要点和普遍问题(一)、医药行业内控要点销售收入的确认和应收帐款的管理产品的流通环节销售费用的管理下属企业和外地分公司帐外资金的管理投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立9资金的安全和风险控制体系薄弱部分中层管理人员市场意识淡薄,易于小富即安怎么理顺与投资企业的管理关系?现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能?集权与分权问题(领导的精力与关注问题度成正比)赢利模式问题:(二)、普遍问题10