文档介绍：会计学系列教材内部控制InternalControl方红星池国华主编第三章内部环境 第一节内部环境概述 第二节组织架构 第三节发展战略第四节人力资源第五节社会责任第六节企业文化目录本章学****目的与要求通过本章的学****了解组织架构的定义,了解组织架构的两个层面及其关系,了解内部机构的四种类型,理解治理结构的主要风险,理解发展战略的定义,理解发展战略的制定,理解人力资源的定义,了解社会责任,了解企业文化,掌握内部环境的构成要素、内容及其作用,掌握内部控制与内部环境的关系,掌握组织架构的设计原则,掌握治理结构的设计,掌握发展战略的意义,掌握人力资源管理的主要风险,掌握社会责任的意义,掌握企业文化的意义。案例引入:内沃尔玛的成功与其内部环境沃尔玛的成功,与其具有良好的内部环境有着密切关系,具体表现在以下方面:第一,诚信的原则和道德价值观。沃尔玛的企业道德价值观可归纳为“我为人人,人人为我”。第二,以人为本激发成员的荣誉感和责任心。沃尔玛将员工称为“合伙人”,他们是沃尔玛最宝贵的资源。第三,董事会。沃尔玛坚持董事之间施行有效牵制原则,使得公司高层做出的决策具有高度预见性和创造力。第四,管理哲学和经营风格。在这种内部环境影响下,沃尔玛的采购、管理等采取了最低成本的策略,如向制造商直接采购并与制造商谈判以获得尽可能低的采购价格。第五,组织结构。沃尔玛每家分店由一位经理和二位助理经营管理,他们又领导着36个商品部门经理。每位地区经理负责约12家分店。地区经理又向区域副总裁汇报工作。每位副总裁下辖3-4位地区经理。区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作。第一节内部控制概述内部环境概述一、内部环境的构成要素根据《企业内部控制基本规范》的定义,“内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。其内部环境的构成要素内容及其作用详见下表内部环境概述内部环境构成要素内容及作用内部环节因素主要内容作用公司治理结构股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分保障性作用内部审计内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性基础性作用人力资源政策员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、晋升、奖惩等基础性作用企业文化价值观、社会责任感、风险意识、法制观念关键性作用内部环境概述二、内部控制与内部环境的关系(一)内部环境是内部控制的基础(二)内部环境与内部控制相互联系又相互依存(三)内部环境与内部控制相互制衡的分析与评价。(四)内部控制与内部环境的互动关系第二节组织架构