文档介绍：目录摘要……………………………………………………………………………………………………………………2 关键词………………………………………………………………………………………………………….. ……… 2 1 昌邑市农村商业银行简介…………………………………………………………………………… 3 2 农商内部控制的概念……………………………………………………………………………. ……… 3 3. 商业银行与地方银行内部控制制度的现状………………………………………… 5 ………………………………………………………………………… 5 4. 农商银行内部控制存在的问题………………………………………………………………… 8 操作风险内部控制…………………………………………………………………………………………… 8 操作风险的类型……………………………………………………………………………………………… 8 信贷风险内部控制…………………………………………………………………………………………… 9 信贷风险的类型……………………………………………………………………………………………… 9 ………………………………………………………………………………………… 10 市场风险的类型…………………………………………………………………………………………… 11 5. 形成风险的原因分析………………………………………………………………………………… 12 操作风险的原因…………………………………………………………………………………………… 12 6. 内部控制的改进建议………………………………………………………………………………… 13 改进操作风险…………………………………………………………………………………………… 13 改进信贷风险控制机制…………………………………………………………………………… 13 完善市场风险控制的方法………………………………………………………………………… 14 参考文献…………………………………………………………………………………………………………… 15 摘要: 随市场经济的深入发展,我国金融体制改革逐步深化,加快推进农村金融改革是建设社会主义新农村的迫切需要,其在我国整体金融体制改革中也占优重要地位。农村金融改革要真正实现向国际化银行接轨,就必须进一步完善和强化银行财务管理。本文分析了目前昌邑市农村商业银行财务管理所存在的问题的基础并提出了相应的对策建议。关键词: 农村商业银行;内部问题;对策关于农村商业银行内部控制环境研究报告 1. 昌邑市农村商业银行简介农村商业银行按照“管理创新、业务突破、素质提升、科学发展”和“集约化、精细化、规范化”工作思路,创新经营管理手段,加大信贷结构调整,稳步推进银行划改革,成为了集存款、贷款、结算、中间业务、货币市场业务、银行卡业务、自助银行业务等为一体的综合性金融机构。到 2012 年末,各项存款106 亿元,各项贷款 75亿元,市场占有率分别为 41% 、44% ;全年实现经营利润 亿元,上交各项税金 亿元,突破亿元大关。利润、税金均实现了“四年连增”。先后被评为昌邑市“服务经济建设先进单位”、“先进基层党组织”,潍坊市“文明和谐单位”、“重点服务企业”,全省农信系统“先进单位”、省级“文明单位”,并获得“中国县域经济最具影响力银行入围奖”。 2. 农商内部控制的概念内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说,企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范, 事中控制和事后监督三个环节。(1)事前防范。首先,企业需要建立一套严格的内控规章制度,包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。在企业的资金管理过程中,要合理设置职能部门,明确各部门的职责,各司其职,建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。另外企业还应当建立严格的审批手续,授权批准制度,以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。(2)事中控制。事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合