文档介绍：外账账务处理(一)概要我司外账账务处理基本程序如下(金蝶KIS财税王标准版):,初始化财务数据(期初)(每天)(月末)(月末)(月末)(月末)(中石化、中油等)(月末)(月末)(月末)(次月5号前)(次月10号前)、凭证审核、凭证过账(次月12号前)(次月15号前),纳税申报、缴纳情况检查(次月15号)(次月15号前)原则账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应,有利于加强会计核算工作的分工协作,有利于实现会计控制和监督目标。账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下,力求简化核算手续,节约人力和物力,降低会计信息成本,提高会计核算的工作效率。要求要适合本单位所属行业的特点,即在设计会计账务处理程序时,要考虑自身企业单位组织规模的大小,经济业务性质和简繁程度,同时,还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。要能够正确,及时和完整地提供本单位的各方面会计信息,在保证会计信息质量的前提下,满足本单位各部门,人员和社会各有关相关行业的信息需要。适当的会计账务处理程序还应当力求简化,减少不必要的环节,节约人力,物力和财力,不断地提高会计工作的效率。会计要素确认计量以权责发生制为原则权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理;反之,凡不属于本期的收入和费用,即使款项在本期收到或付出,也不应作为本期的收入和费用处理。该原则的的在实际账务处理中最重要的特点:实质重于形式。我司相关税种如下:其中:我司属于营改增纳税人,其中公路运输货运与代理业已更改为缴纳增值税。我司属于增值税一般纳税人。其中,公路运输货运11%代理业6%(二)会计科目及业务  (金蝶KIS财税王标准版)《一》资产篇(1)库存现金(101)是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。本司现金使用涉及业务类型①公司日常费用支出(办公用品、油费及过路费等)②小额固定资产的购入的支出③应付职工薪酬支出④代收个人代垫的赔款的返还⑤代收货款的返还⑥公司零散往来款项的收入(2)银行存款(102)银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算。本司目前已开基本户:1870户,一般户:1832户、0150户、8888户、9299户、0566户本司银行存款涉及业务类型公司日常费用非现金支出固定资产购入及融资租赁月供款社保、税费支出公司内部账款往来购买理财及收回公司主营业务收入代收货款及返还(3)其他货币资金(109)其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。本司涉及业务类型购买理财产品及理财资金收回的核算借:其他货币资金借:银行存款贷:银行存款贷:其他货币资金财务费用—利息(4)短期投资(111)短期投资是指企业购入能够随时变现,并且持有时间不超过一年(含一年)的有价证券以及不超过一年(含一年)的其他投资,包括各种股票、债券、基金等。本司暂无业务涉及(5)应收票据(112)应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。本司暂无业务涉及(6)应收账款(113)应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。本司涉及业务类型往来款的核算借:银行存款--**银行贷:应收账款—往来单位增值税运输发票,相关会计分录:借:应收账款—往来单位贷:主营业务收入—运输收入应交税费—应交增值税—销项税额增值税专用发票,相关会计分录:借:应收账款—往来单位贷:主营业务收入—代理运费收入应交税费—应交增值税—销项税额普通机打发票,相关会计分录:借:应收账款—往来单位贷:主营业务收入—快递收入手撕发票(散客收入)