文档介绍：非财务经理的财务管理
主讲叶建平
序言:观念篇
1、非财务经理为什么要学财务管理知识
2、财务管理与财务会计的区别
财务会计:结算记帐、收支核算、税金缴纳、报表制作等日常工作。
财务管理:利用财务数据和财务管理知识,制定公司利润计划、资本运作、预算管理、成本标准、企业财务资源的调配等管理工作。
财务职能
规划指导
战略支持
决策分析
预算控制
绩效考核
税务筹划
资金运筹
会计核算
信息归集
信息增值
过程控制
基础管理
成果提交
第一部分
如何阅读财务报表
一、财务会计报表基础
1、财务会计报表的概念
财务会计报表是公司根据财务标准或会计准则编制的、向股东(如股票投资者)、高层管理者(CEO)、政府(如税务部门)、债权人(如银行)及其他提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件,主要包括:资产负债表、损益表和现金流量表。
2、财务会计报表与财务会计报告的区别
 
财务会计报告是会计主体单位对外提供的反映其某一特定日期财务状况与某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件,包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。如果是上市公司,还要包括中介机构的审计报告。
我国现行财务会计报告体系
财务会计报告
会计报表
会计报表附注
财务情况说明书
资产负债表
利润表及利润分配表
现金流量表
资产减值准备明细表
股东权益增减变动表
其他分部报告
审计报告
3、财务报表的作用
(1)评价企业的经营业绩
—企业的盈利能力如何?
—影响企业盈利能力的主要因素是哪些?
—企业的自我可持续增长能力如何?
—影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么?
(2)诊断企业的财务健康状况
—企业的负债状况如何?
—企业否具有财务风险?
—企业是否具有偿债能力?
—企业的经营风险如何?
—企业是否面临财务困境或破产风险?
(3)计划未来的经营策略和财务政策
—评价和决定企业未来的投资项目;
—调整和制定企业未来的资本结构政策;
—调整和制定企业未来的融资和筹资政策;
—调整和制定企业未来的利润分配政策。
(4)评价企业的投资价值
—投资者根据企业披露和公布的财务报表,确定企业股票(股
权)和债券是否具有投资价值?
—银行根据企业披露和公布的财务报表,决定是否批准或提早
企业的贷款申请?
二、资产负债表的阅读