文档介绍：(A)税务代理实务分类模拟题9一、单项选择题】、某公司制企业作出下列涉税会计处理,不正确的是0购入小轿车自用,缴纳车辆购置税,借记''固定资产〃科目,贷记''银行存款〃科目缴纳的房产税,借记''应交税费一应交房产税〃科目,贷记''银行存款〃科目企业计提的保险保障基金,应借记''应付职工薪酬〃科目,贷记''应交税费一应交保险保障基金〃科目小规模纳税人的应纳增值税额,通过''应交税费一应交增值税〃科目核算2、甲房地产开发企业转让其新开发的房地产,确认应当缴纳土地增值税,则会计处理应当借记 科0o固定资产清理营业税金及附加管理费用在建工程3、甲医药生产企业为增值税一般纳税人,2013年3月20日将自产的一批药品对外捐赠,货物成木是70万元,出厂销售不含税价是100万元,货物适用的增值税税率是17%,不考虑城建税及教育费附加,:营业外支出 1000000贷:库存商品 :营业外支出 700000贷:库存商品 :营业外支出 870000贷:库存商品 700000应交税费一应交增值税(销项税额) :营业外支出贷:库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)4、某软件开发企业享受增值税即征即退政策,按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式返还的增值税,该企业正确的账务处理为。A・借:银行存款贷::银行存款贷::银行存款贷:应交税费一应交增值税(减免税款):银行存款贷:营业外收入一政府补助5、甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月:10日接受乙余业捐赠生产用设备一套,收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为17000元,:固定资产 117000贷:资本公积 :固定资产 117000贷:营业外收入 :固定资产 100000应交税费一应交增值税(进项税额)17000贷:资本公积 :固定资产 100000应交税费一应交增值税(进项税额)17000贷:营业外收入 1170006、 A企业为增值税一般纳税人,2013年10月外购自用小轿车[辆,取得税控机动车销售统一发票上注叫价款200000元,增值税金额34000元,支付公路运输企业运输费用2000元,取得货物运输业普通发票,款项已从银行划转。贝":固定资产 234000管理费用 2000贷:银行存款 :固定资产 236000贷:银行存款 :固定资产 201860应交税费一应交增值税(进项税额)34140贷:银行存款 :固定资产 202000应交税费一应交增值税(进项税额)34000贷:银行存款 2360007、 某高尔夫球杆厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工一批高尔夫球杆杆头,收回后当期全部用于连续生产高尔夫球杆,支付该批产品加工费200万元,支付增值税34万元,取得受托方开具的增值税专用发票(已经过主管税务机关的认汪)(不考虑城建税及教育费附加)o该高尔夫球杆厂收货物时会计处理为。:委托加工物资 :银行存款 :委托加工物资 (进项税额)34贷:银行存款 :委托加工物资 200应交税费一应交消费税 (进项税额)34贷:银行存款 :生产成本 :银行存款 ,对存货进行了减值测试,发现现有的存货发乍了减值损失20万元,据此企业计提了减值准备,该企业适用的企业所得税税率为25凯则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是o增加递延所得税资产20万元增加递延所得税资产5万元增加递延所得税负债5万元增加递延所得税负债20万元9、A企业为生产企业(增值税一般纳税人),2013年2月外购运货卡车1辆,取得机动车销售统-•发票上注明价款400000元、增值税税额68000元,支付其他税费50000元,取得相应合法凭证,款项已从银行划转。:固定资产 468000管理费用 50000贷:银行存款 :固定资产 518000贷:银行存款 :固定资产 450000应交税费一应交增值税(进项税额)68000贷:银行存款 :固定资产 400000应交税费一应交增值税(进项税额)68000管理费用 50000贷:银行存款 518000进料加工贸易中,出口企业收到主管