文档介绍：*欢迎指正,山东税校黄世波2011企业所得税汇缴实务*欢迎指正,山东税校黄世波取长补短,共同提高*内容提要第一模块汇算清缴要点第二模块附表1、附表3的填列与收入政策第三模块附表2、3、8的填列与扣除政策第四模块7、9、10、11的填列与资产处理政策*欢迎指正,山东税校黄世波第一模块汇缴申报要点一、汇缴注意事项二、申报表体系三、申报表填报*欢迎指正,山东税校黄世波一、汇缴注意事项备案审批税收优惠补正申报损失申报汇缴资料国税发[2009]79号企业所得税汇算清缴管理办法准确把握税政避免纳税风险㈠汇算清缴定义及其范围、期限提供资料填写年度纳税申报表并办理年度申报依法自行计算年度应纳税所得额和应纳税额结清全年企业所得税税款期限:自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内汇算清缴的定义范围:凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应进行企业所得税汇算清缴。包括查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报,应在纳税年度终了后15日内完成,预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。对于审批、审核或备案的事项,应在年度纳税申报前及时办理,否则不予列支或享受。*欢迎指正,山东税校黄世波㈡汇算清缴报送的资料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料: ⒈企业所得税年度纳税申报表及其附表; ⒉财务报表; ⒊备案事项相关资料; ⒋总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况; ⒌委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告; ⒍涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》; ⒎主管税务机关要求报送的其他有关资料。 纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。*欢迎指正,山东税校黄世波将填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账等进行核对,审核账账、账表是否一致。01重点审核02注意征管要求针对“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,可编制审核底稿。03㈢汇算清缴的申报表审核对审批、备案、优惠条件等征管要求认真研读,确保无误。核对账表*欢迎指正,山东税校黄世波㈣: 下岗再就业企业所得税优惠。:(1)目前事后备案类优惠项目包括国债利息收入免税,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税,证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税,投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税,证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税,承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免税。(2)除上述审批项目和事后备案项目外,其他企业所得税优惠项目均实行事前备案管理。关于企业所得税减免税管理问题的通知国家税务总局  国税发〔2008〕111号《税收减免管理办法(试行)》国税发〔2005〕129号山东省国家税务局、山东省地方税务局关于企业所得税优惠项目管理方式问题的通知鲁国税发〔2009〕68号1、符合条件的非营利组织的收入免税2、综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按90%计入收入总额3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除4、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除5、从事农林牧渔业项目的所得,免征、减征所得税6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征所得税7、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税8、符合条件的技术转让所得免征、减征所得税9、小型微利企业20%税率10、高新技术企业15%税率11、创业投资企业抵扣应纳税所得额12、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得税额13、固定资产加速折旧14、软件生产企业、集成电路设计企业二免三减半优惠15、重点软件生产企业、集成电路设计企业低税率优惠16、集成电路生产企业定期减免税及低税率优惠17、集成电路生产企业、封装企业的投资者的再投资退税*欢迎指正,山东税校黄世波