内部控制设计下学习资料.ppt

文档介绍：内部控制设计下篇南阳师范学院鲍春生第八章内部控制评价方式内部控制的基本目标:保证单位完成自己的工作任务和达到目的实质:由单位所拥有或应建立的各种程序和秩序组成的一种程度内部控制评价的具体方式应根据实际情况的具体特点来决定,可全面评价,也可部分评价制度基础审计的步骤内部控制调查健全性测试符合性测试综合性评价实质性评价(三)综合性测试初评:决定是否要进行符合性测试总评:根据符合性测试的结果,评价被单位现行内部控制制度的可靠性(四)结果报告在充分分析的基础上,提出进一步加强和完善内部控制的具体措施可分为口头传达,书面传达。内部控制评价方法一、制度调查方法(一)调查内容确定内部管理和业务经营之中的内部控制方法、措施和程序所组成考虑到内部控制的理想模式、被评单位的实际情况(二)制度调查技术审阅法询问法观察法调查表法二、制度描述方法文字说明法:以书面语言对被评价单位的内部控制情况的说明制表法:将了解的情况用一定的表格进行概况的方法三、制度初评方法将现行制度文件与其所设想的理想模式进行比较主要识别出关键性的控制以及控制的强点与弱点对于弱点,应寻找补救的措施。四、: