文档介绍：内控十大漏洞口诀1、出纳领取对账单,调节余额她来编;2、领导同志一支笔,事无巨细啥都批;3、销售业务控制好,没他企业很苦恼;4、文本制度不可少,流程图表更重要;5、救火制度频颁布,各自为政把令出;6、临时休假或出差,无规无律乱安排;7、笔试面试乃基础,背景调查易疏忽;8、关键岗位强轮换,带薪休假执行难;9、成本压缩太过分,内部控制无人问;10说一套来做一套,制度如同放空炮。“出纳管钱又对账,资金挪用不设防休假出差人手忙,临时安排祸要闯流水不腐是古训,轮换交接为良方招人考试加面相,背景不查要遭殃企业资源个人化,明星法师来当家控制全靠一支笔,“两院院士”不稀奇救火制度频频出,东一榔头西一棒文本制度不可少,流程图表更重要效率成本挂嘴上,风险存亡放两旁说一套来做一套,制度如同放空炮”内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制能够帮助企业达到其目标,同时将风险降低至合理范围内,保证企业资产安全,有效防范各种舞弊活动。内部控制的权威人士AdrianCadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”,这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。从我国的现实情况来看,企业内部控制普遍比较薄弱,有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜,企业资产和股东权利得不到应有保护,甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。2004年,中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例,给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。笔者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验,归纳了我国企业内部控制常见的十大问题,希望管理人员引以为戒,有则改之,无则加勉。一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。之所以把这个问题列在十大问题之首,是因为它非常普遍且后果严重,但遗憾的是,直到今天,仍有很多单位根本没有意识到这一问题,或虽然意识到了却不以为然,低估了其可能造成的严重后果。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理,通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录,所谓“管钱不管账,管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产,如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表,出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金,并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。国家自然科学基利用掌管国家基础科学研究的专项资金下年的八年期间里,2003年到1995金委会计卞中从拨权,采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段***、挪用***人民币两亿余元。卞中担负着资金收付的出纳职能,同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办,使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。2003年春节刚过,基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生上班伊始便到定点银行拿对账单,以往这一工作由会计卞中负责。一笔金额为2090万的支出引起了这名大学生注意,在其印象里他没有听说此项开支。这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底,这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面。从笔者了解的情况看,80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象,究其原因,主要从工作方便角度出发,由于出纳经常跑银行,办理各种收付款,于是便“顺理