文档介绍：主板、中小板上市章节规则解读章节主体资格依法设立且合法存续的股份有限公司。发行条件自股份有限公司成立后,持续经营时间应当在3年以上,但经成立3年,有限国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整责任公司变过来体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公可连续计算发行人的注册资本已足额缴纳,发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕,发行人的主要资产不存注册资本已交完在重大权属纠纷发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,符合国家产业政策3年内主营业务发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重董、高、实际控大变化,实际控制人没有发生变更制人没重大变化发行人的股权清晰,控股股东和受控股股东、实际控制人支股份不存在权属配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。纠纷独立性发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力发行人的资产完整:生产型企业应具备生产系统、配套设施、土地、厂房、机器、商标、专利等;非生产型企业应具备与经营有关的业务体系和资产发行人的人员独立:高管不得在控股股东的其他公司中担任高管不兼任关联除董事监事外的职务,不得领薪;财务人员不得在控股股东公司的高管(董及其控制的其他企业中兼职。事、监事不算)发行人的财务独立:应当建立独立的财务核算体系,能够独立作出财务决策,具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度;不与控股股东及其控制的公司公用银发行人机构独立:建立健全内部经营管理机构业务独立:业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,不得有同业竞争或者显失公平的关联交易规范运行建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格,且不得有下列情形:证券禁入、3年被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的内受罚、12个月受谴责的;犯法最近36个月内受到中国证监会行政处罚,或者最近12个的,被证监会立月内受到证券交易所公开谴责案调查的因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未有明确结论意见发行人不得有下列情形:最近36个月内未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行过证券;或者有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态3年内违法、违最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及反行政法规、虚其他法律行政法规,受到行政处罚,且情节严重假申请;本次申最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请,但报送的请虚假发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见发行人有严格的资金管理制度,不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形财务会计发行人资产质量良好,资产负债结构合理,盈利能力较强,盈利能力强、现现金流量正常金流量好发行人的内部控制在所有重大方面是有效的,并由注册会计内控健全师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。发行人会计基础工作规范,财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定,在所有重大方面公允地反映了发会计制度没问题行人的财务状况、经营成果和现金流量,并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告发行程序发行人应当符合下列条件:最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币30003年累计利润万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依3000万据最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过3年累计净现金人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超流5000万,累计过人民币3亿元3年收入3亿发行前股本总额不少于人民币3000万元股本超过3000万最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和无形资产不高于采矿权等后)占净资产的比例不高于20%20%最近一期末不存在未弥补亏损发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形:发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将经营模式、主营发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不业务不发生变化发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或行业地位和行业信息披露者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重环境不发生重大大不利影响;变化发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或不依赖关联方者存在重大不确定性的客户存在重大依赖发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表不存在大量投资范围以外的投资收益收益发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等商标