文档介绍：1 银行承兑汇票承兑业务操作规程一、使用科目及账户 1、25101 承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的(全额、部分) 活期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在 1000 标准账户下建立登记簿核算, 保证金存入记贷方,保证金支取记借方; 2、25102 保函保证金科目核算因签发保函需要存入的(全额、部分)活期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在 1000 标准账户下建立登记簿核算,保证金存入记贷方,保证金支取记借方; 3、25111 定期承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的(全额、部分)定期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在 1000 标准账户下建立登记簿核算,保证金存入记贷方,保证金支取记借方; 4、25112 定期保函保证金科目核算因签发保函需要存入的(全额、部分)定期保证金,此科目余额方向为贷方,按笔在 1000 标准账户下建立登记簿核算,保证金存入记贷方,保证金支取记借方; 5、26102 待划转款项科目核算银行承兑汇票到期付款及定期保函保证金到期划回本户时过渡款项,此科目余额方向为贷方,按笔通过 1000 标准账户进行核算, 保证金划入记贷方,保证金划出记借方; 6、51101 结算手续费收入科目核算银行承兑汇票承兑时收取结算手续费,该科目下设立 1000 标准账户,余额在贷方,手续费收入记贷方; 7、51101 承兑结算手续费收入科目核算因签发银行承兑票汇而向出票人收取的手续费,该科目下设立 1001 标准账户,余额在贷方,手续费收入记贷方; 8、52101 活期利息支出科目核算活期保证金利息,该科目下设立 1000 标准账户; 9、52102 定期利息支出科目核算定期保证金利息,该科目下设立 1000 标准账户; 10、60200 银行承兑汇票科目核算签发银行承兑汇票款项,此科目余额方向为收方,按笔开立账户核算,签发记收方,到期付款记付方; 11、60300 表外贷款承诺科目核算客户的贷款额度,由开户行在银行承兑汇票 2 签发后手工记账销记,银行承兑汇票承兑后手工记账收回。此科目余额方向为收方, 按户开立账户核算,签发记收方,到期付款记付方; 12、70200 银行承兑汇票科目核算空白银行承兑汇票,该科目下设立 1006 标准账户,余额在收方,空白银行承兑汇票领入记收方,使用签发记付方; 二、凭证使用 1、银行承兑汇票保证金的缴存使用特种转帐借方凭证及进账单; 2、银行承兑汇票手续费的收取,客户填写业务收费凭证; 3、表外 602 银行承兑汇票款项、60300 表外贷款承诺、702 空白银行承兑汇票账户的记账使用“表外收入(付出)传票”; 4、保证金利息使用存款利息凭证。 5 、签发行代理他行签发银行承兑汇票后,涉及的本代他的业务传票由签发行交给(也可通过通存通兑交换传递)开户行进行核对并装订在发生日传票中。三、承兑行营业部门操作流程 1、银行承兑汇票的签发承兑行营业部门收到本行信贷部门审核通过的签发银行承兑汇票的手续及通知单登记“银行承兑汇票签收登记簿”(附表一)后,进行初审、复核、记账、签发等操作; (1)资料的初审、复核①申请人送审材料是否齐全、真实,与申请书所列内容必须一致; ②申请书、审批表、通知单、承兑协议各栏签批必须一致; ③申请书、审批表、通知单、承兑协议出票人、开户银行,账号必须一致; ④申请人在