文档介绍：广告费税前扣除的标准解恐否疑附有销售退回条件商品销售的纳税调整问:我公司为增值税一般纳税人(增值税税率为17%),,销售价格为200000元(不舍增值税),,按以往的经验退货的可能性为lO%.商品已发出,增值税专用发票已开具,假如不考虑城建税,教育费附加,lO月1日退货期满,?答:,如果企业不能合理地确定退货的可能性,则商品所有权上的风险和报酬实质上并未转移给购买方,应在售出商品的退货期满时确认收入;如果企业能够按照以往的经验对退货的可能性作出合理估计,应在发出商品时,将估计不会发生退货的部分确认收入,,应根据估计与实际退货金额的差异,冲减或增加退回当期的收入,但属于资产负债表日后事项的退货,,无论附有销售退回条件售出的商品是否退回,均在商品发出时全额确认收入;商品退回时,,发生于报告年度申报纳税汇算清缴前的,应作为会计报告年度的纳税调整;发生于报告年度申报纳税汇算清缴后的,,:借:应收账款210600贷:主营业务收入180000应交税金——应交增值税(销项税额)30600—I甜套t,1.?~1借:主营业务成本144000发出商品16000贷:库存商品160000而按照相关税法的规定,M公司应确认收入200000元,与会计处理的差异为:200000-180000--20000(元),即应调整收入20000元,调整"应交税金——应交增值税(销项税额)"3400元(20000x17%),应调增2004年第三季度应纳税所得额4000元(20000-16000).lO月1日会计处理为:借:库存商品16000贷:发出商品16000而按照相关税法的规定,公司应对退回的商品冲减收入,即应调减收入20000元,同时相应调减"应交税金——应交增值税(销项税额)34OO元(20000x17%),调减2004年第四季度应纳税所得额4ooo~(20000-16000).如果N公司退货4ooo~,其他条件不变,你公司的账务处理应为:8,91日,:借:——应交增值税(销项税额)3400贷:应收账款23400借:库存商品32000贷:发出商品16000主营业务成本16000而按照相关税法的规定,你公司应对退回的4oooo:~商品冲减收入,与会计处理的差异为:.40000一(一20000)=-20000(元),即应调减收入20000~;,同时相应调减"应交税金——应交增值税(销项税额)"3400元(20000x17%),调减2004年第四季度应纳税所得额4000元(20000-16000).广告费税前扣除的标准问:我公司是一家大型餐饮服务