文档介绍：?七、会计报表?(一)报表构成及新旧变化1编号报表名称编制期财务报表会政财01表资产负债表月度、年度会政财02表收入费用表月度、年度会政财03表净资产变动表年度会政财04表现金流量表年度附注年度预算会计报表会政预01表预算收入支出表年度会政预02表预算结转结余变动表年度会政预03表财政拨款预算收入支出表年度2?保留并完善的报表?资产负债表?预算收入支出表?财政拨款预算支出表?增加的报表?收入费用表?净资产变动表?现金流量表(非强制)?预算结转结余变动表?细化了报表附注3?相关要求:?至少按年度编制财务报表和预算会计报表?财务报表和预算会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制?会计政策变更、会计差错调整?如果本年度单位发生了因前期差错更正、会计政策变更等调整以前年度盈余的事项,还应当对“年初余额”或“上年数”栏中的有关项目金额进行相应调整?单位对报表项目的适用性(不能调整报表的格式)4?(二)主要报表格式及说明?1、资产负债表?结构:?大多数项目根据相应科目余额直接填列?部分项目根据相关科目余额分析填列?单列受托代理资产/负债?注意合计项目?月度报表和年度报表?2、收入费用表?收入项目主要按照来源?费用项目主要按照功能?根据需要,还可按照费用的经济分类编制收入费用表5?3、净资产变动表?4、现金流量表?单位可根据实际情况自行选择编制该表?5、预算收入支出表?对现行“预算收入支出表”瘦身?“两步式”?6、预算结转结余表?从现行“预算收入支出表”拆分而来?完整反映预算结余变动情况?7、财政拨款预算收入支出表?与现行报表格式基本一致6?(三)报表附注有关问题?细化了报表附注?报表重要项目说明?与准则要求相协调?满足合并抵销的需要?本年盈余与预算结余的差异情况说明?重要性原则7资产负债表编制单位:年月日单位:元会政财01表资产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额流动资产:流动负债:货币资金短期借款短期投资应交增值税财政应返还额度其他应交税费应收票据应缴财政款应收账款净额应付职工薪酬预付账款应付票据应收股利应付账款应收利息应付政府补贴款其他应收款净额应付利息存货预收账款待摊费用其他应付款一年内到期的非流动资产预提费用其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产:流动负债合计长期股权投资非流动负债:长期债券投资长期借款固定资产原值长期应付款减:固定资产累计折旧预计负债固定资产净值其他非流动负债工程物资非流动负债合计在建工程受托代理负债无形资产原值负债合计减:无形资产累计摊销无形资产净值研发支出公共基础设施原值减:公共基础设施累计折旧(摊销)公共基础设施净值政府储备物资文物文化资产保障性住房原值减:保障性住房累计折旧净资产:保障性住房净值累计盈余长期待摊费用专用基金待处理财产损溢权益法调整其他非流动资产无偿调拨净资产*非流动资产合计本期盈余*受托代理资产净资产合计资产总计负债和净资产总计8收入费用表会政财02表编制单位:年月单位:元本期收入本月数本年累计数(一)财政拨款收入其中:政府性基金收入(二)事业收入(三)上级补助收入(四)附属单位上缴收入(五)经营收入(六)非同级财政拨款收入(七)投资收益(八)捐赠收入(九)利息收入(十)租金收入(十一)其他收入二、本期费用(一)业务活动费用(二)单位管理费用(三)经营费用(四)资产处置费用(五)上缴上级费用(六)对附属单位补助费用(七)所得税费用(八)其他费用三、本年盈余9净资产变动表会政财03表编制单位:年单位:元项目本年数上年数累计盈余专用基金权益法调整净资产合计累计盈余专用基金权益法调整净资产合计一、上年年末余额二、以前年度盈余调整(减少以“-”号填列)————————三、本年年初余额四、本年变动金额(减少以“-”号填列)(一)本年盈余————————(二)无偿调拨净资产————————(三)归集调整预算结转结余————————(四)提取或设置专用基金————其中:从预算收入中提取————————从预算结余中提取————设置的专用基金————————(五)使用专用基金————(六)权益法调整————————五、本年年末余额注:“——”标识单元格不需填列。10