文档介绍：发票管理办法总则第一条财务部是公司发票管理的职能部门,负责拟订公司发票管理的制度及具体工作规范,并对公司发票管理工作进行具体指导和监督。第二条财务部负责办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务,负责税务机关业务衔接和关系协调,保证发票运用的合法性。第三条本办法所指发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、服务业发票和停车费发票。本办法适用于企业财务收据管理。第二章发票管理第四条遵照国家税法规定,销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下,公司主要使用以下四类发票:1、增值税发票:具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位。2、普通发票:小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为。3、服务发票:房租收入、物管费收入、咨询服务费收入、停车费收入等服务类收入。4、定额发票:临时停车费收入。第五条税务会计或出纳根据需要提出发票(收据)购买申请,经财务经理核准发票类型及购买数量后,由出纳向主管税务机关购买发票。实行发票(收据)的管、用分离控制,票据管理人负责空白发票(或收据)的保管,出纳负责发票的出具和传递。2、税务会计将发票(收据)购入后交票据管理人登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。3、领用普通发票的部门安排专人保管、开具发票,票据使用人领用票据时在发票领用台账上进行登记,并在领用人处签名。需用多少,领用多少。原则上,一次领用的空白发票应不超过一周开具用量。第六条发票的出具必须以真实的收入行为为前提,具有完整可靠的原始凭据。1、发票(收据)制作必须要素完整、准确,全部联次一次填写,单位名称必须使用全称,如果是园区内客户,开具发票时需注明客户的房间栋号+单元+房间号,例如21-3-501。同一本发票开具相同类型业务收入,如物业费收入、房租收入与押金。发票应按顺序使用,不得漏开、重开或误开发票。第七条因出具失误造成的废票应联次齐全,逐联加盖“作废”章并在开票系统中“作废”;发票开完后废票连同发票存根联一同交回票据管理员保存。第八条使用发票的部门和个人应妥善保管发票,不得丢失;如发票丢失,应于丢失当日书面报告财务部,再由财务部上报处理。第九条当周开出的发票所收款项必须本周上交出纳;当月开出的发票,本月必须上交出纳入帐。第十条发生发票(收据)退回,区别发票类型和情况分别处理:1、增值税发票:1)抵扣联和发票联齐全,税务会计应开具相同内容的红字专用发票,将红字专用发票的记帐联作为扣减当期销项税额的凭证,将退回的抵扣联、发票联粘帖在红字发票联后面,并注明原发票记帐联和红字专用发票记帐联的凭证号。2)抵扣联不能退回的应具备商家所在地税务局出具的退货折让证明,否则不得退票或者要求重开增值税发票。3)当月未入帐的发票发生退回,直接将发票联和抵扣联附在存根联后并加盖“作废”章,参照作废发票处理。2、普通发票依据退回的发票联开具红字普通发票,并将普通发票的记帐联作为扣减当期销项税的凭证。3、收据发生收据作废或退回,应检查联次是否齐全,注明作废后粘贴于存根联。第十一条发票领用人应按领用发票建立发票开具台账,要求一本发票建立一个发票开具台账,开具发票时一式三联,其中撕下收据联交由客户,并在发票开具台账中进行登记,定期将记账联与所收款项交由出纳入账,出纳收款后在发票使用台账上出纳收款处签名,确认已收到