文档介绍：资产评估工作操作规范流动资产评估长期投资评估房屋建筑物评估机器设备评估递延资产评估无形资产评估整体资产评估负债评估、流动资产评估1、货币资金(1)评估过程♦用货币资金申报明细表与基准日会计报表屮的货币资金项ri进行核对(如没有会计师审计的情况下,还需与货币资金总帐及明细帐核对)。♦对现金进行实地盘点,并填制现金盘点表。如果帐实不符,应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在“盘点表”屮注明或作出必要的调整,并要求企业提供文字说明(签名、盖章)。♦索取所有银行帐户基准日吋的银行对帐单及银行存款余额调节表,对所有的银行帐户进行函证。♦用银行对帐单、银行存款余额调节表与银行存款明细帐进行核对。♦对银行存款余额调节表小的未达帐项逐项了解其原因,对三个刀以丄的未达帐项要求企业出具文字说明(签名、盖章)。(2)向企业索取的资料和在评估过程小形成的工作底稿①向企业索取的资料♦货币资金申报明细表,♦银行对帐单、银行存款余额调节表♦对银行余额调节表屮三个月以上的未达帐项出具文字说明(签名、盖章)♦相关银行的函证地址、邮编等资料♦若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在“盘点表”中注明或作岀必要的调整,并要求企业提供文字说明(签名、盖章)。②在评估过程屮形成的工作底稿♦现金盘点表♦银行询证函♦填制函证情况表,并写出函证情况说明,主要写出函证结果不符的原因及处理情况(1)评估过程♦用短期投资申报明细表与基准日会计报表屮的短期投资项Fl进行核对(如没有会计师审计的情况下,还需与短期投资总帐及明细帐核对)。♦了解投资种类、变现能力及其他需要了解的特殊事项。对无法变现的有价证券,要求企业出具文字说明(签字、盖章)。♦对上市的有价证券,应根据其在评估基准日的收盘价、持有量计算有价证券在评估基准口时的价值。♦对非上市的债券,应根据票而利率或约定利息率、面值计算债券在评估基准日吋的本息和。♦对非上市的股票,按帐面值确认评估值。(2)向企业索取的资料和在评估过程屮形成的工作底稿向企业索取的资料短期投资中报明细表。对无法变现的有价证券出具文字说明(签名、盖章)短期投资各项ri的复印件有价证券保管人的通讯地址♦有价证券购入的原始凭证在评估过程屮形成的工作底稿♦库存有价证券盘点表♦有价证券询证函♦上市证券基准日的市场价格查询资料及菲上市带息证券的利息计算过程。a应收票据(1)评估过程用应收票据申报明细表与基准Fl会计报表屮的应收票据项H进行核对(如没有会计师审计的情况下,还需与应收票据总帐及明细帐核对)。索取所有应收票据的复印件与中报明细表逐项核对。对于在评估现场工作口已变现的应收票据,应由企业对变现金额及变现情况出具文字说明(签名、盖章)。逐项了解应收票据的可变现情况。(2)向企业索取的资料和在评估过程屮形成的工作底稿①向企业索取的资料应收票据冲报明细表。应收票据复印件对可能和已经坏帐的应收票据出具坏帐原因、坏帐金额、及有关坏帐依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)。对权属不明确的票据(如:用于抵押、质押的票据等),应由企业提供详细的文字说明(签名、盖章)和抵押、质押合同等法律文书的复印件。对可能坏帐、己经坏帐的票据,要求企业出具坏帐原因、坏帐金额、及有关坏帐依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)。应收票据在评估基准口的贴现率②在评估过程11'形成的工作底稿贴现计算过程4应收帐款(1)评估过程♦用应收帐款申报明细表与基准H会计报表屮的应收帐款项H进行核对(如没有会计师审计的情况下,还需与应收帐款总帐及明细帐核对)。♦分析应收帐款的及余额构成,选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整;未回函的,可再次复询,如不复询可采用替代程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。♦对未发询证函的应收帐款,应抽查有关合同、发票及原始凭证。♦检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产或者遗产清偿后仍无法回收的,或者债务人长期未履行偿债义务的,检查是否经授权批准,并向企业索取相关证明。♦检查向债务人询证回函的例外事项及存有争议的余额。(2)向金业索取的资料和在评估过程屮形成的工作底稿①向企业索取的资料♦应收帐款申报明细表。♦根据评估人员的要求提供应收帐款的函证地址。♦对应收帐款小不能收回的项H,要求企业出具有关证明。♦对方企业破产,应要求金业提供法院判决书或其他外部证明材料。♦债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。♦部分合同、发票及原始凭证。②在评估过程屮形成